Отримання юрособою фіндопомоги від фізособи: форма №1ДФ та Додаток №4ДФ

Підпунктом 165.1.31 ПКУ встановлено, що до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника ПДФО не включається основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку.

Згідно з Довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку №4, основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, відображається у формі №1ДФ за ознакою доходу «153».

Починаючи з 1 січня 2021 року роботодавці мають звітувати з ЄСВ, ПДФО та ВЗ за єдиною формою звітності. Називається Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затверджений Наказом МФУ №4.

Вперше подавати нову форму єдиної звітності слід за І квартал 2021 року. Це передбачено Наказом №773.  На подання цього звіту роботодавцю дається 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Отже, вперше цю форму треба буде подати до 11 травня 2021 року (включно).

Отже, якщо юрособа надала юрособі поворотну фіндопомогу, наприклад, у жовтні і це ІV квартал 2020 року, то отримання допомоги від фізособи у формі №1ДФ не зазначаємо. Тобто отримання юрособою коштів від фізособі не потрібно відображати у формі №1ДФ.

При поверненні юрособою фінансової допомоги фізособі, наприклад, у січні, а це І квартал 2021 року, тоді суму поверненої фіндопомоги підприємство покаже в графах 3а і 3 за знакою доходу — «153», але вже за новою єдиною формою звітності, а саме у Додатку №4ДФ.

Отже, у формі №4ДФ потрібно буде показати повернення фізособі суми фінансової допомоги. При цьому, ніяких коригуючих форм звітності подавати не потрібно.