• Посилання скопійовано

Податки на майно при придбанні нерухомості

ТОВ на загальній системі, платник податку на прибуток і ПДВ, придбало нерухомість (склад), із земельною ділянкою, на якій він знаходиться. Як в цій ситуації платити податки на майно (на землю і нерухомість)?

Найперше – подати форму №20-ОПП

Подання цієї форми передбачено п. 63.3 ПКУ, розділом VIII Порядку №1588 (Порядок обліку платників податків і зборів, затверджений Наказом Мінфіну від 09.12.11 р. №1588).

Сама форма наведена в додатку 10 до Порядку №1588.

Форма подається протягом 10 робочих днів після держреєстрації права власності на нерухомість, до податкової за основним місцем обліку платника податків.

У формі зазначається окремими рядками склад і земельна ділянка.

Якщо ці об’єкти знаходяться не за основним місцезнаходженням ТОВ, потрібно зробити відмітку в колонці 11 форми (приміром, «+»). Таким чином, нерухомість візьмуть на облік за неосновним місцем обліку.

 

Стосовно податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Відповідно до пп. 266.7.5 ПКУ щодо новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості декларація юридичною особою - платником подається протягом 30 календарних днів з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

Відповідно до пп. 266.8.1 ПКУ у разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом календарного року податок обчислюється для попереднього власника за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а для нового власника - починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

Таким чином, якщо право власності на склад перейшло до ТОВ, приміром, 09.10.2020 р., воно повинне до 07.11.2020 р. подати до податкової за місцезнаходженням складу декларацію з податку на нерухомість, в якій розрахувати податок за період з жовтня по грудень 2020 року.

Податок сплачується щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом. Таким чином, подавши декларацію до 07.11.2020 р., податок потрібно буде сплатити до 30.01.2021 р.

 

Стосовно земельного податку

Відповідно до п. 286.4 ПКУ за нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним. У разі зміни протягом року об'єкта та/або бази оподаткування платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни.

Відповідно до п. 286.5 ПКУ у разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника - юридичної або фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося його право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником - починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

Власники землі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності (п. 287.1 ПКУ).

Відповідно до п. 287.6 ПКУ при переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.

Відповідно до п. 287.4 ПКУ податкове зобов'язання з плати за землю, визначене у податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

Таким чином, якщо право на земельну ділянку перейшло до ТОВ з 09.10.2020 р., воно повинне подати декларацію з плати за землю до податкової за місцезнаходженням земельної ділянки в строк до 20.11.2020 р., в якій зазначити податок за період з жовтня по грудень 2020 р. Податок за жовтень потрібно сплатити до 30.11.2020 р. до бюджету за місцезнаходженням ділянки.Найперше – подати форму №20-ОПП.

Подання цієї форми передбачено п. 63.3 ПКУ, розділом VIII Порядку №1588 (Порядок обліку платників податків і зборів, затверджений Наказом Мінфіну від 09.12.11 р. №1588).

Сама форма наведена в додатку 10 до Порядку №1588.

Форма подається протягом 10 робочих днів після держреєстрації права власності на нерухомість, до податкової за основним місцем обліку платника податків.

У формі зазначається окремими рядками склад і земельна ділянка.

Якщо ці об’єкти знаходяться не за основним місцезнаходженням ТОВ, потрібно зробити відмітку в колонці 11 форми (приміром, «+»). Таким чином, нерухомість візьмуть на облік за неосновним місцем обліку.

 

Стосовно податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Відповідно до пп. 266.7.5 ПКУ щодо новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості декларація юридичною особою - платником подається протягом 30 календарних днів з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

Відповідно до пп. 266.8.1 ПКУ у разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом календарного року податок обчислюється для попереднього власника за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а для нового власника - починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

Таким чином, якщо право власності на склад перейшло до ТОВ, приміром, 09.10.2020 р., воно повинне до 07.11.2020 р. подати до податкової за місцезнаходженням складу декларацію з податку на нерухомість, в якій розрахувати податок за період з жовтня по грудень 2020 року.

Податок сплачується щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом. Таким чином, подавши декларацію до 07.11.2020 р., податок потрібно буде сплатити до 30.01.2021 р.

 

Стосовно земельного податку

Відповідно до п. 286.4 ПКУ за нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним. У разі зміни протягом року об'єкта та/або бази оподаткування платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни.

Відповідно до п. 286.5 ПКУ у разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника - юридичної або фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося його право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником - починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

Власники землі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності (п. 287.1 ПКУ).

Відповідно до п. 287.6 ПКУ при переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.

Відповідно до п. 287.4 ПКУ податкове зобов'язання з плати за землю, визначене у податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

Таким чином, якщо право на земельну ділянку перейшло до ТОВ з 09.10.2020 р., воно повинне подати декларацію з плати за землю до податкової за місцезнаходженням земельної ділянки в строк до 20.11.2020 р., в якій зазначити податок за період з жовтня по грудень 2020 р. Податок за жовтень потрібно сплатити до 30.11.2020 р. до бюджету за місцезнаходженням ділянки.

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/Інші податки

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Інші податки»

  • Податок на землю при зміні цільового призначення землі
    Підприємство змінило цільове призначення 3-х земельних ділянок (2 об'єднали, 1 окремо) з сільськогосподарського (для ведення особистого селянського господарства) на колективне житлове будівництво 24.09.2024 р. Чи потрібно подавати уточнюючу податкову декларацію? Як її правильно заповнити та чи передбачені штрафні санкції?
    19.11.202418
  • Чи потрібна ліцензія на оптову торгівлю пальним при зміні розпорядника акцизного складу?
    Буде проведена зміна розпорядника акцизного складу, на якому наявні залишки пального. Підприємство отримає оплату за передані залишки від нового розпорядника. Чи потрібна ліцензія на право оптової чи роздрібної торгівлі пальним при зміні власника акцизного складу?
    18.11.202481
  • Чи можна оплатити ліки для фізособи без оподаткування?
    Підприємство отримало запит на допомогу від особи, яка перебуває на лікуванні у військовому шпиталі. Придбали та передали цій особі ліки, які призначив лікар. Особа не є працівником підприємства та не є родичем працівника підприємства. Чи можно провести передачу ліків як благодійну неоподатковувану допомогу? Як відобразити це у звітності?
    15.11.202437
  • Подвійне оподаткування доходів фізособи у Великобританії та в Україні
    Українка тимчасово проживає як біженець у Великобританії. В Україні зареєстрована ФОПом на ІІ групі ЄП, надає онлайн-консультації в Україні, послуги психолога (інші медичні послуги), отримуючи оплату на підприємницький рахунок. Планує зареєструватися ФОПом у Великобританії. Чи можна уникнути подвійного оподаткування доходів?
    14.11.202437
  • Чи сплачувати екологічний податок за зберігання макулатури?
    Підприємство закуповує відходи (макулатуру), обліковує на рахунку 281, оброблює ці відходи і перепродає. Має дозвіл на здійснення операцій з оброблення відходів. Чи потрібно сплачувати екологічний податок?
    14.11.202423