За нездачу підприємством залишку готівки в банк при нульовому ліміті каси - штраф

Для підприємств, що здійснюють операції з готівкою, встановлюються ліміт каси та строки здавання готівки до банку. Ліміт каси для себе підприємства встановлюють самостійно. У позаробочий час вони можуть тримати у своїх касах готівку у межах, що не перевищує встановленого ліміту каси. Готівка, що перевищує встановлений ліміт, обов'язково здається до банків для її зарахування на поточні рахунки підприємств, в іншому випадку  підприємство несе відповідальність у вигляді штрафу.

Ліміт каси можуть не встановлювати лише ті СГ, які здійснюють діяльність виключно у безготівковій формі. Отже, якщо підприємство не встановило ліміт каси, то він вважається нульовим. А це означає, що вся готівка, що перебуває в касі на кінець робочого дня і не здана до банку, вважається понадлімітною з відповідними наслідками. Власне у цьому підприємство і допустило помилку.

Отже, при нульовому ліміті каси підприємство, якщо вчасно не здасть залишок готівки до банку, потрапить під штрафні санкції. Відповідно до Указу № 436 за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу - у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день.

Підсумуємо, вся готівка, що перебуває в касі підприємства на кінець робочого дня і не здана до банку, вважається понадлімітною, крім випадків, визначених п. 5.9 Положення №637. Готівкові кошти не вважаються понадлімітними в день їх надходження, якщо вони були видані для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби) наступного дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства.

Видача готівкових коштів під звіт на виробничі (господарські) потреби. Хоча тут потрібно врахувати, що видача готівкових коштів під звіт дозволяється на строк не більше двох робочих днів, уключаючи день отримання готівкових коштів під звіт.  Як наслідок повинен бути складений авансовий звіт. 

У п. 2.9 Положення № 637 сказано, що готівка підприємств використовується для забезпечення потреб, що виникають у процесі їх функціонування. А це означає, що отримані кошти  за необхідності можуть бути спрямовані їх власниками на інші господарські витрати підприємства.

Отже, можна зробити висновок, що готівкові кошти, які були повернені працівником до каси підприємства (про що свідчитиме складений прибутковий ордер), за належного документального оформлення (готівкові кошти оприбутковані у касі підприємства) можуть видаватися на господарські потреби. Тому можна знову видати кошти на господарські потреби, для уникнення переліміту в касі.

Також у день повернення коштів працівником, можна видати ці кошти будь-якій фізособі як поворотну фіндопомогу, уклавши перед цим відповідний договір. При цьому у договорі можна передбачити, що повернення фіндопомоги фізособа може здійснити безготівково шляхом перерахування коштів на банківський рахунок підприємства. 

Зверніть увагу, приймання і видача готівки за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Касові операції оформляються касовими ордерами. Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими ордерами з відображенням такої касової операції в касовій книзі.