• Посилання скопійовано

Заповнюємо КОРО щодо відображюємо бази оподаткування ПДВ та акцизним податком

Яким чином заповнювати графи КОРО щодо відображення бази оподаткування ПДВ та акцизним податком, а також сум ПДВ та акцизу?

Порядок №547 не встановлює правил заповнення граф КОРО, проте уточнює, як заповнювати графи:

  • якщо фіскальний звітний чек містить дані про операції службового внесення та службової видачі;
  • за бажанням у графах 5 — 10 розділу 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, можна створювати додаткові графи для зазначення сум розрахунків, суми ПДВ, суми акцизного податку або для виданих при поверненні товару коштів, які отримані (видані) з використанням платіжних карток;
  • під час відключення електроенергії або в період ремонту РРО.

Графи КОРО слід заповнювати відповідно до їх назв.

У графі 5 КОРО зазначаємо загальну суму розрахунків разом із ПДВ та акцизним податком.

У графі 6 КОРО — суми розрахунків, що оподатковуються ПДВ. Для заповнення графи 6 треба пам'ятати, що за п. 188.1 ПКУ до бази оподаткування ПДВ не включається сума роздрібного акцизного податку. Тож у цій графі буде зафіксовано загальну вартість товарів без ПДВ та без акцизу.

У графі 7 — суми розрахунків, що оподатковуються за ставкою акцизного податку. За пп. 214.1.4 ПКУ базою оподаткування акцизним податком при роздрібній торгівлі є вартість (із ПДВ та без урахування акцизного податку) підакцизних товарів.

Відповідно, у графі 8 КОРО проставляємо суму ПДВ (графа 6* — розмір ставки ПДВ), а у графі 9 — суму акцизного податку (графа 7* — відповідна ставка акцизного податку).

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Русанова Ганна

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Держрегулювання/Готівковий обіг та каса

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Готівковий обіг та каса»

  • ФОП використовує платіжний сервіс LiqPay: чи потрібно РРО?
    Чи належить сервіс LiqPay до сервісу переказу коштів? Чи потрібно застосовувати РРО при оплаті на сайті ФОП за послуги з тимчасового розміщення за допомогою сервісу LiqPay?
    28.03.2024483
  • Чи застосовує підприємство рахунок 308 при оприбуткуванні готівки із застосуванням КОРО?
    Підприємство перевізник при оприбуткуванні готівки в касу використовує КОРО та РК. Як обліковувати надходження готівки з 23.02.2024 р.?
    25.03.202446
  • Як обліковувати ПРРО та як списати РРО?
    В 2022 р. ТОВ купило та зареєструвало ПРРО. Оплата за ПРРО здійснюється на рік. Оприбуткували це ПРРО як нематеріальний актив на 127 рахунок + амортизація на 12 місяців. Через рік здійснили оплату за ПРРО на ще один рік, але іншому ФОП. Чи правильно визначило ТОВ це ПРРО як нематеріальний актив? Що робити з ПРРО після закінчення 12 місяців? Чи треба його знову реєструвати, а старий нематактив списувати? До ПРРО був РРО, який знято з реєстрації і про це є акт. Як його правильно списати?
    28.02.202465
  • Нюанси оформлення видачі готівки з каси за видатковими відомостями
    Підприємство проводить видачу готівки відповідно до Положення №148 за ВКО та видатковими відомостями. Чи можна оформити один ВКО на декілька видаткових відомостей? Чи можна видачу поворотної фіндопомоги штатним працівникам провести видатковою відомістю на декілька людей?
    23.02.2024114
  • ФОП використовує платіжну систему Payoneer: чи потрібен РРО?
    Маркетплейс Etsy, Joom, eBay, Amazon - кошти за продані товари загальною сумою за мінусом комісій маркетплейсу зараховуються раз в тиждень або раз у два тижні на Payoneer, пізніше кошти зараховуються на доларовий рахунок. З доларового рахунку через обмін валют кошти перераховуються на гривневий рахунок ФОПа. Чи потрібно видавати покупцям фіскальні чеки?
    23.02.2024600