Порядок №547 не встановлює правил заповнення граф КОРО, проте уточнює, як заповнювати графи:
- якщо фіскальний звітний чек містить дані про операції службового внесення та службової видачі;
- за бажанням у графах 5 — 10 розділу 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, можна створювати додаткові графи для зазначення сум розрахунків, суми ПДВ, суми акцизного податку або для виданих при поверненні товару коштів, які отримані (видані) з використанням платіжних карток;
- під час відключення електроенергії або в період ремонту РРО.
Графи КОРО слід заповнювати відповідно до їх назв.
У графі 5 КОРО зазначаємо загальну суму розрахунків разом із ПДВ та акцизним податком.
У графі 6 КОРО — суми розрахунків, що оподатковуються ПДВ. Для заповнення графи 6 треба пам'ятати, що за п. 188.1 ПКУ до бази оподаткування ПДВ не включається сума роздрібного акцизного податку. Тож у цій графі буде зафіксовано загальну вартість товарів без ПДВ та без акцизу.
У графі 7 — суми розрахунків, що оподатковуються за ставкою акцизного податку. За пп. 214.1.4 ПКУ базою оподаткування акцизним податком при роздрібній торгівлі є вартість (із ПДВ та без урахування акцизного податку) підакцизних товарів.
Відповідно, у графі 8 КОРО проставляємо суму ПДВ (графа 6* — розмір ставки ПДВ), а у графі 9 — суму акцизного податку (графа 7* — відповідна ставка акцизного податку).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись