Ведення касових операцій у «фірмовому магазині»: які особливості?

Готівкову виручку необов’язково вилучати зі скриньки РРО, вона може там залишатися «на ніч», якщо магазин працює до 20-ї години, а головна каса – до 17-ї години.

При цьому головне – це дотримуватися встановленого ліміту каси. Сума залишку коштів в головній касі та у скриньці РРО не повинна перевищувати затвердженого ліміту каси по підприємству.

Нагадаємо, що згідно з п. 54 Положення №148, готівка не вважається понадлімітною в день її надходження, якщо вона здана в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків не пізніше наступного робочого дня банку або видана для використання установою/підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання її до банку і одночасного отримання з каси банку) наступного дня на потреби, пов'язані з діяльністю установи/підприємства. Також готівка не вважається понадлімітною в день її надходження, якщо вона надійшла до кас підприємств у вихідні та святкові дні та здана в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків наступного робочого дня банку та підприємства або видана для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання її до банку і одночасного отримання з каси банку) наступного робочого дня на потреби, пов'язані з діяльністю підприємства.

Ліміт каси можна перераховувати у будь-який момент, коли підприємство вважає це за потрібне.

Відповідно до п. 50 Положення №148 підприємство на підставі Положення №148 та з урахуванням особливостей роботи зобов'язане розробити та затвердити внутрішнім документом порядок розрахунку ліміту каси підприємства та його відокремлених підрозділів. У розрахунку враховується строк здавання підприємством готівкової виручки (готівки) для її зарахування на рахунки в банках, визначений договором банківського рахунку та не враховується готівка, унесена через платіжні пристрої, що належать небанківським фінансовим установам. Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси за рішенням керівника установи, підприємства, небанківської фінансової установи або уповноваженої ним особи.

Підприємство затверджує внутрішніми документами установлений ліміт каси. Для відокремлених підрозділів ліміт каси установлюється і доводиться до їх відома відповідним внутрішнім документом підприємства - юридичної особи.

Підприємства, що розпочинають свою діяльність, а також підприємства, діяльність яких була пов'язана виключно з безготівковими розрахунками та які відповідно до встановленого законодавством України порядку отримують право на здійснення додаткового виду діяльності, що передбачає здійснення готівкових розрахунків, на перші три місяці їх роботи (з дня першого готівкового розрахунку) ліміт каси встановлюють згідно з прогнозними розрахунками. Ліміт каси, установлений з урахуванням прогнозних розрахунків, у двотижневий строк після закінчення перших трьох місяців їх роботи переглядається за фактичними показниками діяльності.

Отже, якщо залишок готівкової виручки на кінець робочого дня магазину не вважається понадлімітним, таку виручку можна не вилучати з РРО «службовим вилученням». «Службове вилучення» слід робити тоді, коли є реальна необхідність такого вилучення готівки у головну касу, зокрема, для подальшого здавання її до банку.

Не можна видавати кошти у підзіт будь-якому працівнику без оформлення видаткового касового ордера, а це може зробити тільки касир головної каси до 17:00.

Касова книга ведеться одна – у головній касі підприємства.

Додаткові субрахунки використовуються за бажанням підприємства. Підприємство може організувати аналітичний облік готівки на власний розсуд – чи в розрізі кас підприємства на одному субрахунку 301, чи створити для цього субрахунки другого порядку – 3011, 3012 тощо.

Також див. лист ДФС від 29.01.2016 р. №1863/6/99-99-22-07-03-15: якщо операцію «службова видача» не зроблено у кінці дня, при цьому для реєстрації суми готівки, яка зберігається на місці проведення розрахунків на момент реєстрації першої розрахункової операції, що проводиться після виконання «Z-звіту», було здійснено операцію «службове внесення", то невідповідності суми готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі коштів, зазначеній у денному звіті, не виникає. Крім того, операція «службове внесення» використовується для реєстрації суми готівки, яка зберігається на місці проведення розрахунків на момент реєстрації першої розрахункової операції, що проводиться після виконання «Z-звіту». Таким чином, операцію «службове внесення» необхідно зробити на момент реєстрації першої розрахункової операції, після виконання "Z-звіту».