Усі консультації рубрики «Облік та звітність»

Яким чином відображається у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ доходи, які виплачуються самозайнятим особам (в межах обраних видів діяльності), якщо дохід нараховано та виплачено податковим агентом в різних кварталах?

В хозяйственной деятельности нашего предприятия с целью расширения рынка сбыта товаров и услуг возникает необходимость привлекать посредников (комиссионеров, коммерческих агентов), как резидентов, так и нерезидентов. С посредниками мы работаем по агентским договорам или по договорам комиссии. Как следует отразить в налоговом учете выплату вознаграждения посредникам? Существуют ли какие-то ограничения по отнесению вознаграждения агентов в состав расходов?

Частный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию транспортно-экспедиционных услуг. В ряде случаев заказчиками являются нерезиденты, на счет предпринимателя поступает валюта, в которой часть – это вознаграждение экспедитора, а остальные средства - оплата услуг перевозчика. Предприниматель продает валюту, перечисляет перевозчику средства в гривнах, и удерживает свое вознаграждение. Нужно ли в этом случае подавать в налоговые органы декларацию о валютных ценностях?

Які первинні документи для врахування у складі витрат платника податку повинні підтверджувати використання придбаних для транспортних засобів, у т. ч. орендованих, ПММ?

Який механізм дисконтування дебіторської та кредиторської заборгованості за МСФЗ? За якими рахунками та які проведення у бухобліку потрібно здійснювати?

Підприємство-комісіонер отримує від комітента гривні для придбання у нерезидента партії товару. Як відобразити таку посередницьку операцію у податковому обліку?

Наше предприятие потеряло переводной вексель, по которому мы выступали векселедержателем. Предусмотрен ли какой-то механизм восстановления векселя? Предусмотрена ли оплата по утерянному векселю?

Юрлицо хочет в ноябре 2011 г. внести в уставный фонд другого предприятия в качестве взноса часть своего здания. Нужно ли будет начислять при этом НО по НДС по договорной (протокольной) стоимости, но не ниже обычной цены? Как это сделать для части здания, если на балансе у юрлица все здание? Необходимо ли для определения обычной цены проводить специальную оценку при помощи какой-то организации или можно будет определить обычную цену другим способом?

Які форми фінансової звітності повинні подаватися платниками податку на прибуток до органів ДПС?

Чи потрібно переукладати договір про подання звітності в електронному вигляді у зв’язку із зміною посадових осіб юридичної особи (директора, головного бухгалтера або особи яка уповноважена вести бухгалтерський облік)?

Юрлицо на обычной системе налогообложения, неплательщик НДС. Основная работа предприятия заключается в оказании рекламных услуг для нерезидента. Нерезидент оплачивает нам за распостранение его продукции на территории Украины. Мы для этого закупаем буклеты, листовки, ручки, блокноты. Печатаемся в журналах,участвуем в выставках, но с целью рекламы препарата нерезидента и там раздаем все вышеперечисленное.На сколько я поняла, то для рекламных услуг согласно пп. 186.3.НКУ, местом поставки данных услуг определяется, где получатель зарегистрирован як субъект, то есть за территорией Украины, так ли это? И как быть с бесплатной раздачей? Такие операции освобождены от обложения НДС?

Предприятие на общей системе налогообложения. На балансе числится значительное количество стройматериалов, использованных при строительстве собственных обьектов, но своевременно не оформлено их списание. По результатам инвентаризации на 1.10.11 принято решение о списании этих сумм на убыток – то есть фактически осуществить «Условную продажу». Просим Ваших рекомендаций о том, как правильно оформить данную операцию.

Заключили договор с провайдером через дилера. Договор с ООО, а печать стоит дилера-ФЛП. На счетах и актах то же: в шапке — реквизиты ООО, а печать ФЛП. Возможно ли такое? Можно ли такие суммы принимать в расходы? Нужно ли у ФЛП потребовать копии его документов о регистрации или какие-то другие документы?

Як відображається придбання комп'ютерної програми (придбання права користування, без переходу авторських прав)?

За якою ознакою відображається в податковому розрахунку за ф. №1ДФ сума нецільової благодійної допомоги?

Яку звітність до ДПС потрібно подавати неприбутковим організаціям?

Підприємство здійснювало передоплату на придбання основного засобу в нерезидента. Як визначається балансова вартість такого основного засобу?

В зв’язку з набранням чинності ПК прошу роз’яснити мої права на подальше використання ПІБ та штампа в паспорті громадянина України, без використання реєстраційного номеру облікової картки платника податків в зв’язку з релігійними переконаннями, при працевлаштуванні, оплаті комунальних послуг, отриманні субсидій та соціальної допомоги та проведенні інших фінансових та юридичних операцій.

Юрлицом приобретено «б/ушное» здание у физлица — есть ли в этом случае какие либо нюансы касательно амортизации, или его оприходуем без учета накопленного у предыдущего владельца износа, и нужно ли в данном случае начислять и перечислять подоходный? И еще подскажите, пожалуйста, если при вводе в эксплуатацию была назначена ликвидационная стоимость ОС, когда объект «износился» до уровня этой ликвидационной стоимости что с ней делать в БУ и в НУ — можно ли включить в расходы, или эта сумма просто останется балансовой стоимостью этого объекта. И еще вопрос — обязательно ли устанавливать ликвидационную стоимость, судя по ПСБУ 7 это всего лишь ожидаемая сумма средств, которую можно получить после ликвидации, если предприятие не рассчитывает получить средства можно ли ЛС приравнять к 0?

Подскажите пожалуйста, должна ли быть отражена в бухгалтерском учете сумма дооценки основных средств, полученная в результате инвентаризации на 01.04.2011 г. Если да, то как начисляется амортизация этого объекта — аналогично налоговому учету (3 года прямолинейным методом) или по другим правилам?

Просим разъяснить, как в налоговом учете застройщика отображается строительство многоквартирного дома (сроком более 1 года), если заключенными договорами с подрядчиками (контракты типа «расходы плюс») предусмотрена поэтапная сдача работ. Предприятие является застройщиком жилого многоквартирного дома (строительство началось до 01.04.11). Финансирование строительства осуществляет управитель Фонда финансирования строительства (ФФС) согласно заключенному с ним долгосрочному договору (срок строительства более 1 года без поэтапной сдачи работ) в виде авансовых платежей на текущий счет застройщика (на данное время профинансировано 20% от общего количества квартир, остальная часть строится за счет заказчика). Застройщик привлекает к строительству подрядчиков, с которыми предусмотрена поэтапная сдача работ. В ходе строительства застройщик накапливает расходы по строительству дома (стройматериалы, электроэнергия, арендная плата земли, стоимость работ подрядчиков) в незавершенном производстве. После завершения строительства будет определена общая сумма расходов, сформирована себестоимость 1 м² квартиры и готовые квартиры будут передаваться их хозяевам-доверителям (согласно актам приема передачи объектов инвестирования). Застройщиком в учете будут признаны доходы от проданных квартир (20%) и списана их себестоимость на финансовый результат. Стоимость не проданных квартир (80%) останется на балансе застройщика в составе готовой продукции до момента реализации будущим покупателям. Как в налоговом учете застройщика (налог на прибыль) отражаются: — поступление денежных средств от управителя ФФС (долгосрочным договором не предусмотрена поэтапная сдача работ), — расходы (стройматериалы, электроэнергия, арендная плата земли, стоимость работ подрядчиков) на производство готовой продукции (квартир) с долгосрочным технологическим циклом, если заключенными договорами с подрядчиками предусмотрена поэтапная сдача работ (общая сумма расходов может быть определена только после завершения строительства)?

Предприятие является застройщиком жилого многоквартирного дома (строительство начато в 2007 г.). Финансирование осуществляет Фонд финансирования строительства (ФФС) согласно заключенному с ним долгосрочному договору в виде авансовых платежей. В докодексном периоде застройщик отражал доходы и расходы по общим правилам. Авансы от ФФС до 01.04.11 включили в ВД, расходы по строительству дома (эл. энергия, арендная плата земли, стройматериалы, стоимость работ подрядчиков) включили в ВР. Стоимость материалов на 01.04.11 отражена в декларации по прибыли в строке прирост. <br> <br> Как считать и отражать с 01.04.11 доходы и расходы застройщику согласно НКУ, что делать со стоимостью материалов, которая на 01.04.11 осталась в приросте, на основании следующих данных:<br> 1. На 01.04.11 понесены расходы на строительство дома 21 млн, в т.ч. стоимость материалов-10млн (в приросте). 2. На 01.04.11 получено авансов от ФФС на 2 млн. (Договорная цена составляет 30млн) 3. Во 2 квартале 2011 г. были осуществлены расходы на 200 тыс. (общая сумма расходов по строительству дома будет определена по окончании строительства) Какую дату считать датой завершения выполнения долгосрочного договора, чтобы выполнить требования абз. 2 п. 137.3, если через ФФС будет продано 10% квартир? Не проданные квартиры после ввода дома в эксплуатацию останутся на балансе застройщика в составе готовой продукции и будут реализовываться застройщиком в будущем самостоятельно без ФФС по договорной цене каждая.

Наказ Міністерства транспорту України № 102 від 30.03.98 р. розділяє значення технічного обслуговування та ремонту. У Податковому кодексі говориться тільки про витрати на ремонт та поліпшення основних засобів. Чи слід розуміти під витратами на технічне обслуговування, витрати на ремонт і поліпшення основних засобів, до яких застосовується ліміт 10%?

Примет ли налоговая инспекция отчетность, поданную крупнейшим налогоплательщиком на бумажных носителях, а не в электронном виде, как того требует Налоговый кодекс Украины?

Необходимо ли хранить электронные документы и в течение какого времени?