Ні, так робити не можна.
1. Основа податку на прибуток — це фінансова звітність
Згідно з пп. 134.1.1 ПКУ, об’єкт оподаткування податком на прибуток визначається шляхом коригування фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку) , визначеного у фінансовій звітності підприємтсва відповідно НП(С)БО або МСФЗ, на різниці визначені ПКУ.
Фінансовий результат до оподаткування, зокрема збиток за 2025 рік, буде зазначено у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності» декларації з податку на прибуток.
Цей рядок повинен відповідати даним фінансової звітності.
Якщо у фінансовій звітності "мінус" (реальний збиток), а в декларації у рядку 02 "плюс" (вигаданий прибуток) — податкова система автоматично виявить розбіжність при камеральній перевірці, оскільки фінансова звітнсть є невід'ємним додатком до декларації.
2. Втрата права на перенесення збитків
- Основна мета ТОВ — зберегти витрати для 2026 року;
- Механізм перенесення збитків працює через додаток РІ (різниці) до декларації (рядок 3.2.4);
- Щоб у 2026 році зменшити податок на суму збитків 2025 року, цей збиток має бути зафіксований у декларації за 2025 рік;
- Якщо у декларації за 2025 рік буде зазначено прибуток, то відповідно немає підстав переносити збитки.
Рекомендація:
Якщо у ТОВ має реальний збиток у 2025 році:
- Показуйте реальний збиток і у фінзвітності, і в декларації;
- Цей збиток зафіксується в рядку 04 Декларації за 2025 рік;
- У 2026 році сума від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років, на яку зменшується фінансовий результат до оподаткування, відображається у рядку 3.2.4 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Ще не передплатник, проте теж хочете скористатись такою можливістю?
Оформіть пакет «Мій асистент» усього за 199 грн/міс або спробуйте безкоштовну передплату на 14 днів прямо зараз
