Варто звернутися до ДПС
Детально особливості оподаткування діяльності з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі ми розглядали тут.
Але яким чином заповнювати декларацію, ми там не зазначили.
Це й зрозуміло, тому що існуюча форма декларації не враховує особливості оподаткування діяльності з торгівлі валютними цінностями. Є тільки проєкт нової форми декларації та додатків, який розміщено на сайті ДПС тут.
Але коли цей проєкт буде затверджено, невідомо. А декларацію за перший квартал 2023 року вже потрібно заповнювати.
На жаль, ми не можемо надати консультацію з питання, яке наразі не врегульовано чинними нормативними документами. Консультації ДПС з цього питання нам також невідомі. Рекомендуємо звернутися з цього питання до ДПС, отримавши індивідуальну податкову консультацію.
Як авансові внески відображаються в проєкті нової декларації і додатків?
На даний момент вже є проєкт нової декларації з податку на прибуток. Нашу новину про це читайте тут.
Сплачені авансові внески відображатимуться в новому додатку ОВ, помісячно. Тож складаючи квартальний додаток ОВ, в ньому слід заповнювати рядки з січня по березень звітного року.
Загальна сума авансових внесків, сплачених за звітний період, відображається в кінці додатка в рядку 26. Значення рядка 26 переноситься до нового рядка 26 ОВ декларації.
Платники, які подають декларацію поквартально, заповнюють новий рядок 27, в якому зазначається сума авансів за минулий податковий період поточного року. Нарешті, в новому рядку 28 зазначається сума авансів, яка припадає на звітний податковий період (рядок 26 мінус рядок 27).
Наступне.
Додаток ЗП буде доповнено новим рядком 16.5, в який переноситиметься значення з рядка 26 додатку ОВ. Але таке значення не повинно перевищувати позитивне значення:
- рядок 06 + рядок 06.1 КІК декларації – рядок 16.4.1 додатка ЗП до рядка 16 ЗП декларації.
Таким чином, якщо перевищуватиме, то до рядка 16.5 потрапить не вся сума з рядка 26 додатка ОВ, а тільки в розмірі, що не перевищує наведене розраховане значення.
Разом з іншими показниками додатка ЗП авансові внески будуть відображені в рядку 16 додатка ЗП. Тобто, це суми, на які зменшується нарахована сума податку на прибуток звітного періоду. Нарешті, показник рядка 16 додатка ЗП буде переноситися до рядка 16 ЗП декларації.
То як відображати авансові внески в існуючій формі декларації?
Ми вже сказали, що оскільки існуюча форма декларації не передбачає відображення таких внесків, доречно з цього питання звернутися до ДПС.
Проте скажемо власну думку, як можна би відобразити зараз такі внески.
На наш погляд, суму здійснених внесків можна відобразити в рядку 16.4.1 додатку ЗП до декларації, причому тільки в розмірі, що не перевищує позитивне значення:
- рядок 06 + рядок 06.1 КІК декларації – рядок 16.4.1 додатка ЗП до рядка 16 ЗП декларації.
- Надалі сума таких внесків потрапить до рядка 16 додатка ЗП, звідки до рядка 16 ЗП декларації.
Поряд з цим в кінці декларації у полі «Наявність доповнення» слід написати доповнення до декларації, в якому пояснити, що підприємство сплатило авансові внески згідно з пп. 141.13 ПКУ, які відобразило в рядку 16.4.1 додатку ЗП до декларації, оскільки існуюча форма декларації не передбачає окремих рядків для таких внесків. За бажанням можна додати розрахунок авансових внесків, використовуючи форму проєкта додатка ОВ.
***
Читайте також:
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити