Головна Усі консультації Оподаткування Податок на прибуток

Не показували збиток у декларації з податку на прибуток: як виправити?

ТОВ - платник податку на прибуток, яке не використовує податкових різниць, у 2018 році отримало збиток, який не показало в декларації за 2018 рік. У 2019 році також був збиток. Чи потрібно було показувати і як виправляти?

Збиток минулого року підприємство мало показувати в рядку 3.2.4 додатка РІ до декларації наступного року, а потім з цього рядка додатка переносити до рядка 03 декларації такого наступного року. Тобто, збиток 2018 року показувати в додатку і декларації за 2019 рік.

Якщо у 2019 році також був збиток, його варто показати в наведених вище рядках додатку і декларації за 2020 рік.

 

Як виправити помилку?

Подавши уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2019 рік.

  • В такій уточнюючій декларації потрібно в шапці відмітити «Х» у полі «Уточнююча».
  • В полі 2 і 3 зазначити один і той самий період – період, за який роблять уточнення, тобто, 2019 рік.
  • У рядках 1 - 25 основної частини уточнюючого розрахунку слід указати правильні показники.
  • Суму, на яку збільшився збиток, показуємо в рядку 26.

До уточнюючого розрахунку слід подати всі необхідні додатки, які подавалися і до початкової декларації з податку на прибуток за 2019 рік, плюс подати додаток РІ з сумою збитку минулого, 2018 року.

 

Щодо звіту щодо пільг

Цей звіт (із звітності за податкові періоди 2020 року – додаток ПЗ до декларації) заповнюється тільки в тому разі, якщо під час зменшення фінрезультату до оподаткування на збитки минулих років виникне об’єкт оподаткування податком на прибуток. Якщо є підприємство отримувало збитки в 2018, 2019 роках, то фактично пільгою підприємство не користувалося. Тому інформація про пільгу збитків минулих років у звіті про пільги (додатку ПЗ) не відображається. Детальніше про це тут.

Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників електронного або паперового «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, перейшовши за посиланням;  вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 43 грн на місяць.

Дякуємо за розуміння.

Автор:
Олександр Золотухін
Джерело
«Дебет-Кредит»
Рубрика:
Оподаткування / Податок на прибуток
Теги:
Податок на прибуток , Декларація , Податкові різниці

30 днiв передплати безкоштовно!

Коментарі: 0

Новини по темі

Консультації по темі