Відповідно до п. 8 Порядку №1379 усі примірники податкових накладних, виписаних, зокрема, за щоденними підсумками операцій, залишаються в особи, що їх виписала. При цьому у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна позначка «Х» та зазначається тип причини «11».
У податковій накладній, яка виписується за щоденними підсумками операцій при постачанні товарів за готівку кінцевому споживачеві, суми розрахунків за касовими чеками, надрукованими протягом дня, та суми ПДВ за такими розрахунками зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі виторгу та сумі ПДВ, яка відображена у Z-звіті.
При постачанні вітчизняних товарів за готівку кінцевому споживачеві із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій у графі 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» податкової накладної, яка виписується за щоденними підсумками операцій, вказується «Товари в асортименті».
Єдина база податкових знань, сайт ДПСУ
Приклад Підприємство продає товари кінцевим споживачам. За підсумками дня (18.01.2013 р.) Z-звіт №1 складено на суму 22000 грн Оподатковувані операції — на суму 12000 грн (у т. ч. ПДВ — 2000 грн), а операції, звільнені від оподаткування, — 10000 грн (пп. 197.1.25 ПКУ). У такому разі потрібно за щоденними підсумками операцій (якщо ПН не була виписана на ці операції) виписати дві окремі ПН (обидва примірники ПН залишаються у продавця). На зразках 1 та 2 див. приклади заповнення ПН.
Зразок 1
Зразок 2
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись