Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
По-перше потрібно анулювати таку помилково складену податкову накладну. За ст. 192 ПКУ Ви як постачальник маєте право скласти РК до помилково складеної ПН. Причиною коригування буде виправлення інших помилок.
Але постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної. Тож подати уточнюючий розрахунок до декларації щодо помилково складеної ПН можна тільки за результатами реєстрації РК в ЄРПН. Механізм повернення коштів з ПДВ дивіться тут. На жаль, перерахувати суму переплату в рахунок податкового боргу з іншого податку не вдаться. Для сум коштів з ПДВ діє окремо правило за пп. 43.4.1 ПКУ.
Далі, потрібно розібратися з єдиним податком.
Потрібно за результатами такого виправлення подати уточнюючу декларацію з єдиного податку на збільшення суми визначеного податку. Сплати крім суми єдиного податку ще й штраф за виявлення недоплаченої суми податку.
Тобто зарахувати переплату з ПДВ в рахунок сплати недоплати з єдиного податку не вдасться.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись
