Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Вірно, продавець припустився помилки. Якщо першою подією було отримання авансу, податкова накладна складається на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата.
Виправити помилку, допущену при складанні податкової накладної дійсно слід через розрахунок коригування:
1) РК до ПН від 15.06.2015 р. складається продавцем та реєструється в ЄРПН покупцем-платником ПДВ (адже за результатом виправлення будуть зменшуватись ПЗ з ПДВ);
2) на дату виникнення ПЗ з ПДВ — 15.06.2015 р. продавець складає податкову накладну на суму отриманого авансу;
3) в ЄРПН податкова накладна підлягає реєстрації протягом 15 к.д. наступних за датою складання (останній день реєстрації ПН без порушення строку 30.06.2015 р.);
4) ПН зареєстровані в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, відносяться до податкового кредиту покупця за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкову накладну в ЄРПН (п. 198.6 ПКУ). Відповідно, якщо ПН від 15.06.2015 р. буде зареєстрована в липні 2015 року, саме у цьому звітному періоді покупець має право на ПК з ПДВ;
5) за порушення термінів реєстрації податкових накладних, що підлягають наданню покупцям - платникам ПДВ в ЄРПН ст. 120-1 ПКУ передбачено штрафні санкції. У разі порушення терміну реєстрації до 15 к.д., штраф становить 10% від суми податку, зазначеної в ПН (абз. 2 п. 120-1.1 ПКУ). Проте, за умовами запитання продавець уникає від застосування штрафу у розмірі 10%. Відповідно до п. 35 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ, норми абз. 2 п. 120-1.1 ПКУ не застосовуються при порушенні термінів реєстрації в ЄРПН, складених в період з 01.02.2015 р. до 01.07.2015 р.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись
