Запитання: Особа хоче подати уточнюючий розрахунок з ПДВ у квітні 2015 за листопад 2014 у зв'язку з запізнілою податковою накладною. Чи буде правильно в розділі III заповнити рядки 18,25 і 25.1 з позитивними показниками в колонках 4 і 5, і негативним значенням у колонці 6, яке потрапить на картку і не відіб'ється в додатках 2 УР і Декларації з ПДВ за квітень 2015?
Відповідь: У додатку Д2 до декларації з ПДВ відображається погашення залишків сум від'ємного значення звітних (податкових) періодів до 1 лютого 2015 р., тобто погашення таких сум:
- значення рядка 20.2 декларації за січень 2015 року,
- значення рядка 24 декларації за січень 2015 року,
- сум, що задекларовані до бюджетного відшкодування в рахунок зменшення податкових зобов'язань з податку наступних звітних (податкових) періодів, які залишились непогашеними станом на 01 лютого 2015 року,
- залишків сум ПДВ, що були заявлені платниками податку до бюджетного відшкоду-вання та залишились непогаше-ними станом на 01 лютого 2015 року.
Якщо у вашому випадку значення рядків 18, 25 та 25.1 колонки 5 УР за листопад 2014 р. залишаються позитивними, тобто таке уточнення не вплинуло на значення рядків 20.2 та 24 декларації за січень 2015 р., а лише зменшило суму ПДВ до сплати за листопад 2014 р., то вам не потрібно заповнювати додаток Д2 до такого УР – адже всі вищезазначені показники не змінюються.
Отже, все вірно: зменшення суми ПДВ до сплати за листопад 2014 р. відобразиться в інтегрованій картці вашого підприємства та не викликає необхідності заповнювати додаток Д2 до УР, а відповідно, і відображати таке зменшення у декларації за квітень 2015 р.
