Аналіз ситуації та вибір алгоритму дій
Помилка у сумі (ціні чи кількості) ПН означає, що документ не відповідає первинним документам (банківській виписці про надходження 188 250 грн), а отже, не дозволяє ідентифікувати реальну господарську операцію.
Виправляти первинну сумову помилку через РК з кодом «101» (Зміна ціни) двома рядками — неправильно. Код 101 застосовується лише тоді, коли після здійснення операції сторони домовилися про зміну ціни. Оскільки у вашому випадку сталася саме помилка при складанні, єдиним законним механізмом є повне анулювання помилкової ПН та виписування нової.
Порядок складання РК для обнулення
Для анулювання ПН на 200 000 грн постачальник має скласти РК, використовуючи у графі 2.1 умовний код причини коригування «103» (Повернення товару або авансових платежів). Незважаючи на те, що фактичного повернення коштів не було, саме цей код виконує системну «сторнуючу» функцію для обнулення документа.
Правила оформлення такого РК:
- РК оформлюється одним рядком (або відповідною кількістю рядків, якщо в помилковій ПН їх було кілька).
- Усі кількісні показники, обсяг постачання та суму ПДВ у розділі Б зазначаються зі знаком «мінус», щоб повністю вивести обсяг постачання та суму ПДВ у нуль.
- Оскільки РК зменшує суму компенсації, реєструвати його в ЄРПН зобов'язаний покупець.
Читайте також: Як анулювати помилкову ПН без факту здійснення операції?
Складання нової правильної ПН
Одночасно з обнуленням помилкового документа постачальник повинен скласти та зареєструвати в ЄРПН нову правильну ПН на фактичну суму авансу — 188 250 грн.
Особливості складання нової ПН:
- У полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань (тобто дата фактичного отримання авансу), а не дата виявлення помилки.
- Документу присвоюється новий порядковий номер, відмінний від номера помилкової ПН.
Висновки
- Обнуліть помилкову ПН на 200 000 грн за допомогою РК з кодом причини «103», заповнивши його одним мінусовим рядком (виведення показників у нуль);
- Не використовуйте код «101» та механізм коригування двома рядками, оскільки фактичної зміни договірної вартості не відбувалося;
- Складіть нову правильну ПН на суму 188 250 грн старою датою (датою зарахування авансу) та зареєструйте її в ЄРПН під новим порядковим номером.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
