Так, потрібно. Адже операція з вивезення товарів за межі митної території України (експорт) оподатковується ПДВ за нульовою ставкою (пп. «г» пп. 185.1, пп. 195.1 ПКУ).
Датою виникнення податкових зобов’язань у разі експорту товарів є дата оформлення митної декларації (МД), що засвідчує факт перетину митного кордону України (пп. «б» пп. 187.1 ПКУ). Отже, саме на цю дату слід оформити експортну ПН.
При цьому в такій ПН відповідно до пп. 189.17 ПКУ базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в МД, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України.
З цим погоджуються і податківці (зокрема, у листі №4518/ІПК/99-00-21-03-02 від 17.09.2024 р.).
Отже, в разі експорту товару за нульовою контрактною вартістю датою оформлення МД потрібно скласти повністю нульову ПН (в якій база оподаткування – договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в МД, ставка ПДВ – 0%, податкові зобов’язання – 0 грн) та зареєструвати її в ЄРПН.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись