Податківці у підкатегорії 101.24 зазначають, що при зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору постачальником (продавцем) має бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.
Постачальник (продавець) товарів / послуг має право зменшити суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем).
Отримувач (покупець) товарів / послуг повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, незалежно від того, чи зареєстрований такий розрахунок коригування в ЄРПН, чи ні.
Коригування податкових зобов’язань відображається у рядку 7.1 розд. І декларації.
Коригування податкового кредиту відображається у рядку 14 розд. ІІ декларації, а у разі якщо розрахунок коригування на дату подання декларації не зареєстрований в ЄРПН – у рядку 15 розд. ІІ декларації, з обов’язковим поданням до неї додатку 1 (Д1).