Складаємо ПН відповідно до пп. 198.5 ПКУ з 1 жовтня 2024 року

За Наказом Мінфіну №400 вносяться зміни до Порядку №1307. Тепер ПН, складені відповідно до вимог пп. 198.5 ПКУ з типом причини 13 «У зв’язку з використанням виробничих і невиробничих засобів в не господарській діяльності», не обмежуються даними щодо номера та дати вхідної ПН, а потребує розкриття також і номенклатури. У зв’язку з цим змінюється підхід до заповнення такої ПН. Розглянемо на прикладі, як скласти таку ПН.

Приклад. ТОВ 1 (ІПН 363901121212, ЄДРПОУ 36390150) придбало у ТОВ 2:

• дверне полотно без коробки Omic BIT ПГ 600 мм - 3 шт. Вартість – 7200 грн (ПДВ 1200 грн);
• коробка дверна під добір - 3 шт. Вартість – 4320 грн (ПДВ 720 грн);
• лиштва Omic 15 шт. Вартість - 4140 грн (ПДВ 690 грн).

УКТ ЗЕД 4418 – вироби столярні.

ТОВ 2 – постачальник зареєстрував ПН №142 від 18.09.2024 р. Загальна сума - 15660 грн.

Спочатку двері планувалося встановити в офісному приміщенні, проте у кінці вересня їх встановили в невиробничому приміщенні, яке не використовується у госпдіяльності ТОВ 1.

Складаємо зведену ПН:

Дата 30.09.2024 р., №25 - відповідно до нумерації підприємства.

Верхня ліва частина:

• позначка зведена ПН Код «1» – нарахування ПЗ відповідно до пп.198.5 ПКУ (п. 11 Порядку №1307);
• поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю)» - «х»;
• тип причини «13» – використання товарів/послуг не в господарській діяльності.

Графа «Отримувач (покупець)» – ТОВ 1 (власне найменування);

Графа «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000», податковий номер покупця не вказуємо.

Розділ Б:

Графа 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» - ПН №142 від 18.09.2024 р. + номенклатура (пп. 1 п. 16 Порядку №1307). Раніше номенклатура не зазначалася;

Графа 4 «Одиниця виміру товару/послуги, умовне позначення (українське)» - шт (пп. 8 п. 16 Порядку №1307 - раніше– «грн»), код одиниці виміру – 2009.

Графи 3.1, 3.2, 3.3, 5-9 в загальному порядку (пп. 10 п. 16 Порядку №1307 - раніше не заповнювались).

Дані таблиці заповнено відповідно до даних прикладу.

Таблиця

Приклад заповнення ПН за пп. 198.5 ПКУ

Розділ А

• І «Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням ПДВ» – 15660 грн.
• ІІ «Загальна сума ПДВ:» – 2610 грн;
• ІІІ «загальна сума ПДВ за основною ставкою» – 2610;
• VI «Усього обсяги постачання за основною ставкою» – 13050;
• IX–XI – не заповнюються (п. 16 Порядку №1307).