За Наказом Мінфіну №400 вносяться зміни до Порядку №1307. Тепер ПН, складені відповідно до вимог пп. 198.5 ПКУ з типом причини 13 «У зв’язку з використанням виробничих і невиробничих засобів в не господарській діяльності», не обмежуються даними щодо номера та дати вхідної ПН, а потребує розкриття також і номенклатури. У зв’язку з цим змінюється підхід до заповнення такої ПН. Розглянемо на прикладі, як скласти таку ПН.
Приклад. ТОВ 1 (ІПН 363901121212, ЄДРПОУ 36390150) придбало у ТОВ 2:
- дверне полотно без коробки Omic BIT ПГ 600 мм - 3 шт. Вартість – 7200 грн (ПДВ 1200 грн);
- коробка дверна під добір - 3 шт. Вартість – 4320 грн (ПДВ 720 грн);
- лиштва Omic 15 шт. Вартість - 4140 грн (ПДВ 690 грн).
УКТ ЗЕД 4418 – вироби столярні.
ТОВ 2 – постачальник зареєстрував ПН №142 від 18.09.2024 р. Загальна сума - 15660 грн.
Спочатку двері планувалося встановити в офісному приміщенні, проте у кінці вересня їх встановили в невиробничому приміщенні, яке не використовується у госпдіяльності ТОВ 1.
Складаємо зведену ПН:
Дата 30.09.2024 р., №25 - відповідно до нумерації підприємства.
Верхня ліва частина:
- позначка зведена ПН Код «1» – нарахування ПЗ відповідно до пп.198.5 ПКУ (п. 11 Порядку №1307);
- поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю)» - «х»;
- тип причини «13» – використання товарів/послуг не в господарській діяльності.
Графа «Отримувач (покупець)» – ТОВ 1 (власне найменування);
Графа «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000», податковий номер покупця не вказуємо.
Розділ Б:
Графа 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» - ПН №142 від 18.09.2024 р. + номенклатура (пп. 1 п. 16 Порядку №1307). Раніше номенклатура не зазначалася;
Графа 4 «Одиниця виміру товару/послуги, умовне позначення (українське)» - шт (пп. 8 п. 16 Порядку №1307 - раніше– «грн»), код одиниці виміру – 2009.
Графи 3.1, 3.2, 3.3, 5-9 в загальному порядку (пп. 10 п. 16 Порядку №1307 - раніше не заповнювались).
Дані таблиці заповнено відповідно до даних прикладу.
Таблиця
Приклад заповнення ПН за пп. 198.5 ПКУ
|
Номенклатура |
УКТ ЗЕД |
Од. виміру |
К-ть |
Ціна |
Код ставки |
Обсяги без ПДВ |
ПДВ |
|
|
позн. |
код |
|||||||
|
2 |
3.1 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
10 |
11 |
|
ПН №142 від 18.09.2024 р: дверне полотно без коробки Omic BIT ПГ |
4418 |
шт |
2009 |
3 |
2000 |
20 |
6000 |
1200 |
|
ПН №142 від 18.09.2024 р: коробка дверна під добір |
4418 |
шт |
2009 |
3 |
1200 |
20 |
3600 |
720 |
|
ПН №142 від 18.09.2024 р: лиштва Omic |
4418 |
шт |
2009 |
15 |
230 |
20 |
3450 |
690 |
Розділ А
- І «Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням ПДВ» – 15660 грн.
- ІІ «Загальна сума ПДВ:» – 2610 грн;
- ІІІ «загальна сума ПДВ за основною ставкою» – 2610;
- VI «Усього обсяги постачання за основною ставкою» – 13050;
- IX–XI – не заповнюються (п. 16 Порядку №1307).
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс
Передплатити
