• Посилання скопійовано

Як відобразити в декларації з ПДВ виправлення помилки – склали ПН на неплатника замість платника ПДВ?

30.06 отримали оплату, на яку випадково зареєстрували ПН на неплатника замість платника ПДВ. Помилку помітили у серпні, 12.08. було відправлено на реєстрацію ПН від 30.06. на правильного покупця та РК на неплатника. РК заблоковано. Подано документи на розблокування. Як відобразити ці дії в декларації з ПДВ?

Відповідно до пп. 201.1 ПКУ на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ  платник цього податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в ЄРПН у термін, встановлений пп. 201.10 ПКУ

Тому після виправлення помилки і складання правильної ПН на контрагента – платника ПДВ слід подати уточнюючу декларацію з ПДВ за червень 2020 р. У додатку 5 такої декларації слід зазначити тільки нову правильну ПН. Якщо таке виправлення призведе до збільшення суми ПДВ до сплати, таку суму недоплати потрібно буде доплатити разом зі штрафом в розмірі 3%.

Більш докладно про подання уточнюючих розрахунків з ПДВ читайте туттут та тут.

Відповідно до пп. 192.1.1 ПКУ постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань з ПДВ  лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної. Отже, зменшити податкові зобов’язання, що виникли за помилковою ПН на неплатника, можна буде лише після того, як буде розблоковано та зареєстровано РК, що був складений з метою анулювання неправильної ПН, а саме у декларації за той звітний період, в якому відбудеться реєстрація РК.

 

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Повернення ПДВ при анулюванні реєстрації
    Підприємство анулює реєстрацію платника ПДВ. В останній декларації за червень 2025 р. відображено від'ємне значення 900 грн (рядок 20.2.1), яке заявлено до відшкодування. Водночас на електронному рахунку в СЕА ПДВ є залишок коштів 7000 грн. Як коректно заповнити Додаток 3 до декларації, щоб повернути на поточний рахунок обидві суми: і від'ємне значення з декларації, і залишок коштів з електронного рахунку?
    11.07.202515
  • Постачання товарів оборонного призначення: як оподатковується ПДВ під час воєнного стану?
    Як на період дії воєнного стану оподатковуються ПДВ операції з постачання товарів оборонного призначення?
    11.07.202517
  • Допомога на лікування працівниці: облік ПДВ та ПДФО
    ТОВ на загальній системі оподаткування надає допомогу на лікування онкохворої співробітниці, придбавши для неї ліки за безготівковим розрахунком. Всі підтверджуючі медичні документи та документи від постачальника є. Чи потрібно нараховувати компенсуючі зобов'язання з ПДВ? Чи є вартість ліків додатковим благом для співробітниці та як це відобразити у звіті 4ДФ?
    10.07.202533
  • Коригування імпортного ПДВ за аркушем коригування: повернення та облік
    Як діяти підприємству після отримання аркуша коригування до митної декларації, який скасував мито та зменшив суму ПДВ? Чи обов'язково повертати ПДВ з бюджету? Як правильно відобразити це в обліку та що робити з розбіжностями у сальдо розрахунків з митницею?
    10.07.202526
  • Чи зберігається право на ПК та бюджетне відшкодування за НА, переданими ЗСУ?
    Комунальне підприємство (платник ПДВ, загальна система) придбало пікап за власні кошти у лютому 2025 р. Суму ПДВ включено до ПК, що спричинило від’ємне значення. У травні 2025 року автомобіль, не введений в експлуатацію, передано ЗСУ в межах військово-транспортного обов’язку. Чи має право підприємство заявити бюджетне відшкодування?
    10.07.202531