Податкові наслідки щодо таких операцій можуть бути лише з ПДВ.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв’язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб’єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).
При цьому база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижчою, від звичайних цін (абз. 2 п. 188.1 ПКУ). Оскільки надання майна в оренду відповідає ознакам самостійно виготовленої послуги (ця послуга не придбавається у інших суб’єктів), то в зазначеному випадку слід зважати на цю норму.
Як складати податкові накладні, а також про інші аспекти таких операцій ми писали тут:
- Постачання самостійно виготовлених товарів/послуг, проведених робіт: що з ПДВ?
- Як податківці під час перевірок визначатимуть звичайні ціни для бази обкладення ПДВ
- Продали власну продукцію за ціною нижче собівартості: що з ПДВ?
- Продаж самостійно виготовлених товарів нижче їхньої собівартості: як визначити звичайну ціну?
- Складаємо зведену ПН на перевищення собівартості над ціною продажу: як та коли?
З точки зору податку на прибуток коригування фінрезультату з метою оподаткування нормами ПКУ не передбачено.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись