Коротка відповідь
Матеріальну допомогу (як допомогу на поховання, так і нецільову благодійну допомогу) виписують і оформлюють безпосередньо на ім'я дружини померлого працівника, незалежно від того, чи працює вона на вашому підприємстві.
Порядок оформлення та оподаткування
Для виплати допомоги дружина подає заяву на ім'я керівника підприємства, до якої додає необхідний пакет документів.
Документи від дружини:
- Заява про надання допомоги (із зазначенням її банківських реквізитів або проханням виплатити готівкою);
- Копія свідоцтва про смерть працівника;
- Копія свідоцтва про шлюб (підтверджує статус члена сім’ї/родинний зв’язок);
- Копії її паспорта та реєстраційного номера облікової картки платника податків (РНОКПП/ІПН).
На підставі цих документів керівник видає наказ (розпорядження) про надання допомоги конкретно дружині (із зазначенням її ПІБ та суми).
Види допомоги та податкові наслідки (у 2026 році)
Роботодавець за власним рішенням може виплатити дружині два види допомоги:
А. Допомога на поховання від роботодавця
Надається за останнім місцем роботи померлого відповідно до пп. «б» пп. 165.1.22 ПКУ.
Оподаткування (ПДФО та ВЗ)
Сума допомоги не включається до оподатковуваного доходу дружини, якщо вона не перевищує подвійного розміру граничного доходу для застосування ПСП. У 2026 році цей неоподатковуваний ліміт становить 9 320 грн (формула: 4 660 × 2 = 9 320 грн).
Якщо сума більша: сума перевищення понад 9 320 грн оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5%.
ЄСВ
Не нараховується на всю суму (виплата не належить до фонду оплати праці).
Звітність (Додаток 4ДФ)
Вся сума відображається за РНОКПП (ІПН) дружини з ознакою доходу «146».
Б. Нецільова благодійна (матеріальна) допомога
Роботодавець може додатково надати дружині нецільову допомогу за сімейними обставинами на підставі пп. 170.7.3 ПКУ.
Оподаткування (ПДФО та ВЗ)
- у 2026 році сукупно за рік не оподатковується в межах граничного доходу для застосування ПСП — 4 660 грн;
- Якщо сума більша: сума перевищення понад 4 660 грн оподаткову-ється ПДФО 18% та ВЗ 5%.
ЄСВ
Не нараховується.
Звітність (Додаток 4ДФ)
Відображається за РНОКПП (ІПН) дружини з ознакою доходу «169».
Важливо відрізняти від остаточного розрахунку працівника
Заробітна плата, компенсація за невикористану відпустку та лікарняні, нараховані померлому працівникові за життя, нараховуються на ім'я самого працівника (у 4ДФ відображаються за РНОКПП померлого з ознакою «101»). Проте відповідно до ст. 1227 ЦКУ ці кошти також передаються (виплачуються) дружині як члену сім'ї.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
