Пільги держслужбовцю з двома дітьми-інвалідами: ПДФО та додаткова відпустка

Працівник державної служби, який утримує двох дітей з інвалідністю І групи, має безумовне право як на значне зменшення ПДФО через застосування податкової соціальної пільги (ПСП), так і на щорічну додаткову оплачувану відпустку.

Те, що роботодавець не надає цих пільг, найімовірніше, пов'язано з тим, що працівник не подав відповідні заяви та підтверджуючі документи, оскільки ці пільги не застосовуються автоматично.

Проведемо аналіз прав працівника

Право на податкову соціальну пільгу (ПСП)

Працівник має право на застосування ПСП одразу з двох підстав, які підсумовуються.

Обґрунтування:

• пільга на кожну дитину з інвалідністю: працівник, який утримує дитину з інвалідністю, має право на ПСП у розмірі 150% від базової пільги на кожну таку дитину віком до 18 років (пп. «б» пп. 169.1.3 ПКУ);
• підсумовування пільг: У випадку, якщо особа утримує двох і більше дітей, у тому числі дитину з інвалідністю, пільга на дитину з інвалідністю додається до пільги на іншу дитину (пп. 169.3.1 ПКУ). Оскільки у даному випадку обидві дитини мають інвалідність, працівник має право на 150% пільги на кожну з них.

Розрахунок ПСП у 2025 році:

• Базова ПСП (100%) = 1514,00 грн;
• Підвищена ПСП (150%) на одну дитину з інвалідністю = 1514,00 грн * 1,5 = 2271,00 грн;
• Загальна сума ПСП на двох дітей з інвалідністю = 2271,00 грн + 2271,00 грн = 4542,00 грн.

Граничний розмір доходу для застосування ПСП:

• ПСП застосовується, якщо місячна зарплата працівника не перевищує встановленого ліміту. Для батьків, які мають двох і більше дітей, цей ліміт збільшується кратно кількості дітей (абз. 2 пп. 169.4.1 ПКУ).

Стандартний граничний дохід у 2025 році = 4240,00 грн.

Граничний дохід на 2 дітей = 4240,00 грн * 2 (кількість дітей) = 8480,00 грн.

Висновок: Якщо заробітна плата працівника на державній службі не перевищує 8480,00 грн на місяць, він маєте право на щомісячне зменшення оподатковуваного доходу на суму 4542,00 грн.

Право на додаткову соціальну відпустку

Працівник має право на щорічну додаткову оплачувану відпустку максимальної тривалості.

Обґрунтування:

Відповідно до ст. 19 Закону про відпустки додаткова відпустка надається:

• одному з батьків, які мають двох або більше дітей віком до 15 років (тривалість 10 днів);
• одному з батьків, які мають дитину з інвалідністю (тривалість 10 днів);
• одному з батьків, які мають повнолітню дитину – особу з інвалідністю з дитинства підгрупи А I групи (тривалість 10 днів).

За наявності декількох підстав для надання цієї відпустки, її загальна тривалість не може перевищувати 17 календарних днів (ч. 2 ст. 19 Закону про відпустки).

Висновок: працівник має право на додаткову соціальну відпустку тривалістю 17 календарних днів щорічно, оскільки є декілька підстав (двоє дітей + кожна дитина має інвалідність). Це право зберігається і після досягнення дітьми 18 років, оскільки вони є особами з інвалідністю І групи.

Вона надається понад щорічну основну та інші види відпусток.

Практичні рекомендації: Що потрібно зробити?

Пільги не надаються автоматично. Для їх отримання необхідно подати роботодавцю (у відділ кадрів або бухгалтерію) відповідні заяви та документи.

Крок 1. Подати заяву на застосування ПСП

До заяви необхідно додати:

• копії свідоцтв про народження обох дітей;
• копії документів, що підтверджують інвалідність дітей (наприклад, копії пенсійних посвідчень або медичних висновків за формою №080/о).

ПСП почне застосовуватися з місяця подання заяви.

Крок 2. Подати заяву на надання додаткової соціальної відпустки

До заяви необхідно додати:

• копії свідоцтв про народження обох дітей;
• копії документів, що підтверджують інвалідність дітей.

Важливо: довідку з місця роботи іншого з батьків (матері/батька дітей) про те, що він/вона не скористався(-лась) правом на таку відпустку за поточний календарний рік. Ця відпустка надається лише одному з батьків.

Крок 3. Реєстрація заяви

Потрібно подати заяви офіційно (наприклад, через канцелярію або з відміткою про отримання на екземплярі працівника), щоб мати підтвердження дати звернення.

Якщо після подання документів роботодавець відмовить у наданні пільг, працівник має право вимагати письмову обґрунтовану відмову та оскаржувати її в Державній службі з питань праці або в суді.

Таким чином, жодних виключень для державних службовців у наданні цієї відпустки законодавством не передбачено. Це право поширюється на всіх працівників, які перебувають у трудових відносинах. Скористатися відпусткою може лише один із батьків.

Висновки:

Для реалізації свого права на пільги з ПДФО та додаткову соціальну відпустку державному службовцю необхідно вчинити такі дії:

• Перевірити рівень доходу: тобто впевнитися, що місячна заробітна плата не перевищує 8480 грн. Якщо дохід вищий, право на ПСП відсутнє;
• Подати заяву на ПСП: написати на ім'я керівника заяву про застосування податкової соціальної пільги на двох дітей з інвалідністю. До заяви додати копії свідоцтв про народження дітей та копії посвідчень, що підтверджують інвалідність;
• Подати заяву на відпустку: написати заяву про надання додаткової соціальної відпустки тривалістю 17 календарних днів. До заяви додати ті ж самі документи, що й для ПСП, а також, за вимогою роботодавця, довідку з місця роботи іншого з батьків.