У податковому розрахунку за формою №1ДФ суму винагороди за ЦПД відображають у тих звітних періодах, в яких її фактично було нараховано та/або виплачено. У графах 3а і 4а податкового розрахунку за ф. №1ДФ проставляють суми нарахованої винагороди й утриманого з неї ПДФО. При цьому враховують усі нарахування, здійснені протягом звітного кварталу, незалежно від того, було виплачено нараховані суми у звітному кварталі, чи ні (п. 3.2 і 3.4 Порядку №4). У графі 3 показують суму виплаченої винагороди з урахуванням ПДФО, що з неї утримано ( за умовами прикладу - 1632 грн), а у графі 4 — суму сплаченого до бюджету ПДФО. У графі 5 вписують ознаку доходу "102", під якою відображаються суми винагород за ЦПД. Графи 6, 7 і 8 не заповнюють.
Що стосується доходу платника аліментів, то його відображають у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ у нарахованій сумі, без вирахування суми аліментів.
Відповідно до Довідника ознак доходів, наведеного у додатку до Порядку №4, аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін, відображаються у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ за ознакою доходу "140".
Отже, у графі 2 відображаємо реєстраційний номер облікової картки платника (отримувача аліментів), у графі 3а — суму нарахованого доходу (аліменти) в розмірі утриманих аліментів, у графі 3 — суму виплаченого доходу в розмірі аліментів (ці суми мають співпадати), у графі 4а — суму нарахованого ПДФО в розмірі 0 грн і у графі 4 — суму перерахованого ПДФО в розмірі 0 грн з ознакою доходу «140».
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити