Особливості оподаткування ПДФО, ВЗ
Детально це питання аналізувалося тут.
Тут скажемо тезисно:
- Фізособа-нерезидент укладає з юрособою-резидентом України договір про представництво, на підставі якого юрособа від імені фізособи надає майно в оренду;
- на підставі договору про представництво юрособа укладає договір оренди нерухомості з орендарем нерезидентом і передає нерухомість в оренду (за актом);
- юрособа представник отримує від орендаря орендні платежі, з яких утримує ПДФО (18%) і ВЗ (1,5%);
- юрособа представник ПДФО і ВЗ перераховує до бюджету, а орендну плату за мінусом податків перераховує фізособі нерезиденту;
- юрособа представник відображає нарахування та виплату доходу (а також нарахування та сплату ПДФО) в додатку №4ДФ з ознакою доходу «106».
Чи повинна юрособа нараховувати ПДВ на послуги оренди?
На наш погляд, не повинна.
Адже згідно з пп. «б» п. 185.1 ПКУ об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.
В даній ситуації юрособа не здійснює постачання послуг. Вона виступає тільки представником фізособи – укладає договір оренди від імені фізособи і отримує оплату за договором оренди для перерахування її фізособі. А постачання послуг здійснює така фізособа, яка не є платником ПДВ.
Разом з тим, думка ДПС щодо цього питання нам не відома. Тому для уникнення непорозумінь може бути доречним отримати індивідуальну податкову консультацію.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс
Передплатити