Збиток минулого року підприємство мало показувати в рядку 3.2.4 додатка РІ до декларації наступного року, а потім з цього рядка додатка переносити до рядка 03 декларації такого наступного року. Тобто, збиток 2018 року показувати в додатку і декларації за 2019 рік.
Якщо у 2019 році також був збиток, його варто показати в наведених вище рядках додатку і декларації за 2020 рік.
Як виправити помилку?
Подавши уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2019 рік.
- В такій уточнюючій декларації потрібно в шапці відмітити «Х» у полі «Уточнююча».
- В полі 2 і 3 зазначити один і той самий період – період, за який роблять уточнення, тобто, 2019 рік.
- У рядках 1 - 25 основної частини уточнюючого розрахунку слід указати правильні показники.
- Суму, на яку збільшився збиток, показуємо в рядку 26.
До уточнюючого розрахунку слід подати всі необхідні додатки, які подавалися і до початкової декларації з податку на прибуток за 2019 рік, плюс подати додаток РІ з сумою збитку минулого, 2018 року.
Щодо звіту щодо пільг
Цей звіт (із звітності за податкові періоди 2020 року – додаток ПЗ до декларації) заповнюється тільки в тому разі, якщо під час зменшення фінрезультату до оподаткування на збитки минулих років виникне об’єкт оподаткування податком на прибуток. Якщо є підприємство отримувало збитки в 2018, 2019 роках, то фактично пільгою підприємство не користувалося. Тому інформація про пільгу збитків минулих років у звіті про пільги (додатку ПЗ) не відображається. Детальніше про це тут.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити