Главная Все консультации Налогообложение Налог на прибыль

Не показували збиток у декларації з податку на прибуток: як виправити?

ТОВ - платник податку на прибуток, яке не використовує податкових різниць, у 2018 році отримало збиток, який не показало в декларації за 2018 рік. У 2019 році також був збиток. Чи потрібно було показувати і як виправляти?

Збиток минулого року підприємство мало показувати в рядку 3.2.4 додатка РІ до декларації наступного року, а потім з цього рядка додатка переносити до рядка 03 декларації такого наступного року. Тобто, збиток 2018 року показувати в додатку і декларації за 2019 рік.

Якщо у 2019 році також був збиток, його варто показати в наведених вище рядках додатку і декларації за 2020 рік.

 

Як виправити помилку?

Подавши уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2019 рік.

  • В такій уточнюючій декларації потрібно в шапці відмітити «Х» у полі «Уточнююча».
  • В полі 2 і 3 зазначити один і той самий період – період, за який роблять уточнення, тобто, 2019 рік.
  • У рядках 1 - 25 основної частини уточнюючого розрахунку слід указати правильні показники.
  • Суму, на яку збільшився збиток, показуємо в рядку 26.

До уточнюючого розрахунку слід подати всі необхідні додатки, які подавалися і до початкової декларації з податку на прибуток за 2019 рік, плюс подати додаток РІ з сумою збитку минулого, 2018 року.

 

Щодо звіту щодо пільг

Цей звіт (із звітності за податкові періоди 2020 року – додаток ПЗ до декларації) заповнюється тільки в тому разі, якщо під час зменшення фінрезультату до оподаткування на збитки минулих років виникне об’єкт оподаткування податком на прибуток. Якщо є підприємство отримувало збитки в 2018, 2019 роках, то фактично пільгою підприємство не користувалося. Тому інформація про пільгу збитків минулих років у звіті про пільги (додатку ПЗ) не відображається. Детальніше про це тут.

Доступ к полному тексту этой консультации возможен только для подписчиков электронного или бумажного «Дебет-Кредит». Если вы подписчик, пожалуйста, авторизуйтесь.

Или оформите подписку, перейдя по ссылке;  стоимость минимального пакета «Мой ассистент» составляет только 43 грн в месяц.

Спасибо за понимание.

Автор:
Александр Золотухин
Джерело
«Дебет-Кредит»
Рубрика:
Налогообложение / Налог на прибыль
Теги:
Налог на прибыль , Декларация , Налоговые разницы

30 днiв передплати безкоштовно!

Комментарии: 0

Новости по теме

Консультации по теме