Відповідно до п. 3.3 Наказу №4 в формі №1ДФ за І квартал 2018 р. мають бути відображені всі виплати за фактом їх здійснення у період 01.01.2018 – 31.03.2018 рр. Спеціальний порядок відображення встановлено лише для доходу у вигляді зарплати. Тож, орендну плату, сплачену ФОП, відображаємо за фактом передоплати в такому звіті обов’язково. При цьому застосовується ознака доходу «157», на відміну від ситуації, коли орендодавцем є звичайна фізособа – про що ми писали тут>>
Оскільки мова йде про передоплату, то відображаємо у ф. №1ДФ за І квартал 2018 р. лише виплачений дохід (у графі 3). Оскільки дохід отримує підприємець, то ПДФО і військовий збір з такого доходу не утримується (тобто, у графі 4а «Сума нарахованого податку» нічого не зазначаємо). А вже у ф. №1ДФ за ІІ квартал 2018 р., на підставі акту про передачу таких послуг, відображаємо нарахування цього доходу в графі 3а (без виплати, адже вона відображена у звіті за попередній квартал).
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити