Якщо ще не закінчився граничний строк подання звітності дійте як зазначено далі. Вам потрібно подати Податковий розрахунок з типом «Звітний новий». У додатку Д1 до нього ви створюєте два рядки щодо одного співробітника: один для вилучення помилкових даних (з сумою 8000 грн та ознакою «1» у графі 25) та другий для введення правильних (з сумою 8500 грн та ознакою «0» у графі 25). В основній частині Розрахунку ви зазначаєте лише різницю між новими та старими даними: у рядках 1 та 2 — 500,00 грн, а в рядку 3 (сума ЄСВ) — 110,00 грн (500 грн × 22%).
Обґрунтування
Порядок виправлення помилок у Податковому розрахунку регулюється Наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4. Оскільки ви виявили помилку до закінчення граничного строку подання звітності за жовтень, для її виправлення подається Розрахунок з типом «Звітний новий».
1. Заповнення Додатка Д1 до Розрахунку
Для заміни одного помилкового рядка іншим необхідно повністю заповнити два рядки:
- Перший рядок (на виключення): Повністю повторіть усі дані з помилкового рядка, який ви подали у звіті (із заробітною платою 8000 грн). У графі 25 «Ознака (0, 1)» поставте «1» — це означає виключення рядка;
- Другий рядок (на введення): Заповніть рядок з правильними даними (із заробітною платою 8500 грн). У графі 25 «Ознака (0, 1)» поставте «0» — це означає введення нового рядка.
2. Заповнення основної частини Розрахунку
У Розрахунку з типом «Звітний новий» відображається не підсумкова сума, а різниця (дельта) між показниками, які виключаються та включаються. Оскільки ви збільшуєте базу нарахування ЄСВ на 500 грн, показники в основній частині Розрахунку будуть такими:
- Розділ І, рядок 1 «Нараховано доходу, усього»: 500,00;
- Розділ І, рядок 2 «Сума нарахованої заробітної плати... у межах максимальної величини...»: 500,00;
- Розділ І, рядок 3 «Нараховано єдиного внеску»: 110,00 (тобто 500,00 грн × 22%).
Такий порядок заповнення випливає з підпункту 1 пункту 9 розділу V Порядку №4, де зазначено, що якщо сума включених показників перевищує суму виключених, у відповідних графах Розрахунку відображається різниця, на яку показники збільшились.
Важливо: Розрахунок з типом «Звітний новий» має містити лише основну частину та ті додатки, до яких вносяться зміни (у вашому випадку — лише Додаток Д1). Інші додатки, які не коригуються, подавати не потрібно.
Див заповнення додатку 1:
Див фрагмент Податкового розрахунку:
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
