Лікарняний: донарахування ЄСВ до мінімального розміру та Додаток 1

Для визначення того, чи потрібно в цій ситуації проводити доплату ЄСВ до мінімального розміру, розкладемо нараховані суми за приналежністю до місяців:

• у листопаді потрібно скласти: суму лікарняних (01.11 по 20.11) 6000,00 грн та суму лікарняних, що припала на листопад (21.11-30.11), проте нарахована у грудні (припустимо, що це 3000,00 грн);
• у грудні потрібно скласти: зарплату за грудень (8700,00 грн) та суму лікарняного за 01.12.2023 р. (300,00 грн).

Розставивши всі суми по місяцях, розуміємо, що доплату ЄСВ до мінімального розміру не потрібно робити ані в листопаді, ані в грудні.

В додатку 1 єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за листопад потрібно показати тільки нараховані лікарняні за листопад – 6000,00 грн (за 01.11 по 20.11): 

• в графі 8 – «29»; 
• в графі 10 – «112023»;
• у графі 12 — кількість календарних днів тимчасової непрацездатності (20 к.днів);
• у графі 14 — кількість календарних днів у трудових відносинах «30»;
• у графах 16 та 17 — суму нарахованих лікарняних – 6000,00 грн;
• у графі 20 — суму ЄСВ, нараховану на суму лікарняних – 1320,00 грн.

Iнші графи заповнюють у загальному порядку.

В додатку 1 єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за грудень буде три рядки:

1-й  - зарплата за грудень:

• в графі 8 – «1»; 
• в графі 10 – «122023»;
• у графі 14 — кількість календарних днів у трудових відносинах «31»;
• у графах 16 та 17 — суму нарахованої зарплати – 8700,00 грн;
• у графі 20 — суму нарахованого ЄСВ – 1914,00 грн.

Iнші графи заповнюють у загальному порядку.

2-й – лікарняні, що відносяться до листопада (21.11-30.11), але нараховані у грудні: 

• в графі 8 – «29»; 
• в графі 10 – «112023»;
• у графі 12 — кількість календарних днів тимчасової непрацездатності (10 к.днів);
• у графах 16 та 17 — суму нарахованих лікарняних – 3000,00 грн;
• у графі 20 — суму ЄСВ, нараховану на суму лікарняних – 660,00 грн.

Iнші графи заповнюють у загальному порядку.

3-й – лікарняні, що відносяться до грудня (01.12.2023 р.) та нараховані у грудні: 

• в графі 8 – «29»; 
• в графі 10 – «122023»;
• у графі 12 — кількість календарних днів тимчасової непрацездатності (1 к.днів);
• у графах 16 та 17 — суму нарахованих лікарняних – 300,00 грн;
• у графі 20 — суму ЄСВ, нараховану на суму лікарняних – 66,00 грн.

Iнші графи заповнюють у загальному порядку.

Крім того, потрібно відкоригувати по працівнику табель обліку робочого часу, змінивши позначку «НЗ» на «ТН».