Не відобразили окремим рядком лікарняні: як виправити?

Керуючись розділом V Порядку №4 коригування поданого і прийнятого Розрахунків проводяться на підставі самостійно виявлених платником помилок, а також на підставі повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом.

На підставі такого Розрахунку здійснюється коригування необхідних реквізитів та показників як у межах звітного (податкового) періоду, так і поза його межами.

Розрахунок, сформований для виправлення помилок за звітний (податковий) та за попередній періоди, не має містити інших додатків крім тих, у яких проводиться коригування.

Оскільки в запитанні не зазначено, коли саме виявлено помилку в межах чи поза межами граничного строку подання об'єднаної звітності, розглянемо обидва варіанти виправлення.

Варіант І. Помилку виявлено в межах граничного строку подання.

В межах граничного строку подання помилка виправляється за допомогою об’єднаної звітності з типом «Звітний новий». Тож, для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у відповідній графі додатків указати «1» - на виключення рядка. Для введення нового рядка потрібно повністю заповнити всі його графи і у відповідній графі додатків указати «0» - на введення рядка.

Таком чином, у звітності уточнюється інформація тільки по працівнику відповідно до якого вказано було не вірну інформацію.

Приклад. У вересні працівнику нараховано запрлату 4000,00 грн та лікарняні за вересень 2500,00 грн (перші п'ять днів за рахунок підприємства в сумі 1000,00 грн, за рахунок ФСС - 1500,00 грн). При формуванні звітності помилково було відображено в Додатку 1 в одному рядку всю суму нарахувань як зарплату. 

Як виправити помилку, якщо граничний строк подачі звітності ще не закінчився?

І так, помилку потрібно виправити шляхом подання об’єднаної звітності лише з Додатком 1 за місяць кварталу в якому здійснено помилку з типом «Звітний новий». В Додатку 1 табличної частини помилка виправлятиметься так:

• 1-й рядок (заповнюється з помилкою, яку було допущено):

графа 8 «1», графа 10 – «092021», графа 14 – «30», графи 16 та 17 – 6500,00 грн., графа 20 – 1430,00 грн., графа 25 - ознака «1», інші графи заповнюються в загальному порядку.

• 2-й рядок (заповнюється по зарплаті правильно):

графа 8 «1», графа 10 – «092021», графа 14 – «30», графи 16 та 17 – 4000,00 грн., графа 20 – 880,00 грн., графа 25 - ознака «0», інші графи заповнюються в загальному порядку.

• 3-й рядок (заповнюється по лікарняних):

графа 8 «29», графа 12 – кількість днів лікарняного, графи 10 та 14 – не заповнюються, графи 16 та 17 – 2500,00 грн, графа 20 – 550,00 грн, графа 25 - ознака «0», інші графи заповнюються в загальному порядку.

Що стосується заголовної частини об'єднаної звітності, то коригування лікарняних не вплине на її сумові показники.

Варіант ІІ. Помилку виявлено поза межами граничного строку подання

Для проведення коригувань після сплину граничного строку подання необхідно сформувати та подати Розрахунок з типом «Уточнюючий». Отже, при уточненні сумових показників у Додатку 1 об'єднаної звітності не слід застосувати коди типу нарахувань «2» та «3», оскільки в уточнюючому звіті включається лише відомості по працівнику, інформація щодо якого уточнюється і таке уточнення не впливає на її сумові показники.

Так як виправити помилку, якщо граничний строк подачі звітності закінчився?

І так, помилку потрібно виправити шляхом подання об’єднаної звітності лише з Додатком 1 за місяць кварталу в якому здійснено помилку з типом «Уточнюючий». В Додатку 1 табличної частини помилка виправлятиметься наступним чином:

• 1-й рядок (знімається зайва сума зарплати):

графа 8 «1», графа 10 – «092021», графа 14 – не заповнюються, графи 16 та 17 – «-2500,00» грн., графа 20 – «-550,00» грн., інші графи заповнюються в загальному порядку.

• 2-й рядок (заповнюється по лікарняних):

графа 8 «29», графа 10 – «092021», графа 12 – кількість днів лікарняного, графа 14 – не заповнюються, графи 16 та 17 – «2500,00» грн, графа 20 – «550,00» грн, інші графи заповнюються в загальному порядку.

Звертаємо увагу, що при поданні об'єднаної звітності з типом «Звітний новий» чи «Уточнюючий» рядки з 06 по 110 не заповнюються. Але мають міститися обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01-05 та у рядку 031, а також інформацію про додатки, у яких проводились коригування, та їх кількість, тобто у даному випадку, коригувався Додаток 1, тож у рядку 061 потрібно вказати кількість додатків «1» та кількість його аркушів.