• Посилання скопійовано

Оренда місця для паркування авто у фізособи: облік та оподаткування

Юрособа орендує паркомісце у фізособи (не ФОП) за 6220 грн без вирахування податків. Який порядок бухобліку цієї операції? Які податки треба утримати та як відобразити в додатку 4ДФ єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ? Чи треба робити нотаріальне завірення договору оренди?

Про договір оренди

Оформлення договору оренди залежить від предмету договору. 

Наприклад, договір оренди будівлі або іншої капітальної споруди (їх частини) укладають у письмовій формі. Якщо паркомісце розташоване у підземному гаражі, то це частина капітальної споруди і потрібен письмовий договір. 

Згідно з ч. 1 ст. 209 ЦКУ правочин, який вчинений у письмовій формі, підлягає нотаріальному посвідченню лише у випадках, встановлених законом або домовленістю сторін.

Відповідно до ч. 2 ст. 793 ЦКУ, договір оренди приміщення підлягає нотаріальному посвідченню, якщо строк договору становить 3 і більше років. 

Тому якщо договір оренди паркомісця укладеного між юридичною та фізичною особами на строк до 3 років і в договорі не передбачили обов’язкового нотаріального посвідчення — цей договір оренди не обов’язково нотаріально посвідчувати. А коли строк договору оренди становить 3 і більше років, і йдеться про паркомісце у приміщенні (в капітальній споруді), нотаріальне посвідчення є обов’язковим.

 

Оподаткування та додаток 4ДФ

У разі оренди паркомісця у фізичної особи юридичною особою – податковим агентом виступає орендар, в даному випадку - це юридична особа.

Відповідно до пп. 168.1.1 ПКУ, податковий агент, що нараховує оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.

Сума доходів у вигляді орендної плати оподатковується ПДФО за ставкою 18%. Окрім цього, з такого доходу утримується військовий збір за ставкою 1,5%. Сплата ПДФО та військового збору до бюджета здійснюється під час виплати такого оподатковуваного доходу (пп. 168.1.2 ПКУ). Зазначимо, що орендна плата не є об'єктом оподаткування ЄСВ.

Cума виплаченої орендної плати фізичній особі відображається у Додатку 4ДФ єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за ознакою доходу «196»:

  • у графах 3а та 3 відображається сума нарахованої/виплаченої суми орендної плати (6220,00 грн);
  • у графах 4а та 4 – суму фактично нарахованого/перерахованого ПДФО (1119,60 грн); 
  • в графах 5а та 5 - суму фактично нарахованого/перерахованого ВЗ (93,30 грн).

У заголовній частині єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ обов'язково заповнюються рядки з 01 по 05, а у рядку 064 зазначається кількість додатків щодо відомостей про суми нарахованого, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору, що подаються у звітному кварталі з кількістю аркушів. У рядку 07 вказується КВЕД. На цьому заповнення частини цієї звітності юрособою за виплатою орендної плати фізичній особі та сум утриманих податків та зборів завершується.

 

Облік

№ з/п

Зміст операції

Дт

Кт

Сума, грн.

1

Нарахована орендна плата

23,91-94

685

6220,00

2

Утримано податок на доходи фізичних осіб

685

6441

1119,60

3

Утримано військовий збір

685

642

93,30

4

Виплачено фізособі орендну плату

685

301,311

5007,10

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Щербина Світлана

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Облік окремих операцій

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

  • Прийняття однотипних ОЗ з різними сумами в одному самостійно розробленому акті
    Після втрати чинності наказу №352 ТОВ розробило власні форми для первинного обліку ОЗ. Через великий обсяг введення в експлуатацію однотипних ОЗ, які відрізняються маркуванням та сумою, і на які складаються окремі акти, планується розробити бланк акту для введення в експлуатацію більше ніж одного ОЗ. Чи не буде порушенням законодавства введення в експлуатацію декількох ОЗ одним актом?
    Сьогодні 11:036
  • Як встановити експлуатаційні норми пробігу шин?
    Придбали новий автомобіль Рено Дастер. Як встановити експлуатаційну норму пробігу шин, якщо в Експлуатаційних нормах №488 не вказано модель машини і шин 215/65 R16 Continental Conticrosscontact LX 2, які плануємо докупати додатково?
    27.09.202351
  • Нематеріальні активи не використовуються: що в обліку?
    ТОВ передавало у користування ПЗ, а також отримувало роялті за видачу невиключної ліцензії на інше ПЗ. Виключні майнові права на обидва продукта обліковуються на субрахунку 127 та амортизуються. В серпні 2023тр. замовник цих продуктів збанкрутів, ТОВ перестало отримувати за ними дохід. Що з амортизацією цих НМА? Чи потрібно їх консервувати або виводити з експлуатації?
    27.09.202335
  • Облік безоплатно експортованого зразка продукції
    Підприємство відправляє за кордон вироблений своїми силами зразок рекламної продукції. Відправка через міжнародну кур'єрську службу, зареєстровану в Україні. Оплата за доставку в гринях. Зразок поставляється безкоштовно. Як відобразити у бухобліку?
    21.09.2023321
  • Забезпечення інструментом робітника за договором ЦПХ
    На підприємстві виконують роботу робітники за договором ЦПХ. В договорі прописані умови, що робітнику можуть надаватися для роботи інструменти підприємства. Яким документом оформити видачу інструментів, які перебувають на обліку як МНМА? Чи можна скласти Акт внутрішнього переміщення МНМА?
    21.09.202338