Для обліку генпідрядних послуг ні П(С)БО, ні нормами ПКУ спеціальні правила не встановлено. Тому потрібно керуватися загальними нормами.
Генпідрядник є одночасно покупцем субпідрядних робіт і постачальником генпідрядних робіт замовнику. Генпідрядник замовляє підрядні роботи у постачальника цих робіт – неплатника ПДВ. Надалі генпідрядник перевиставляє вартість цих робіт замовнику вже з ПДВ, оскільки генпідрядник є платником ПДВ. Тож замовник перераховує генпідряднику вартість підрядних робіт з ПДВ.
Бухоблік цих операцій у генпідрядника та відображення їх у декларації з ПДВ покажемо у таблиці.
|
Зміст господарської операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, грн |
|
|
Д-т |
К-т |
||
|
Отримано аванс від замовника на оплату субпідрядних робіт – вартість робіт з ПДВ |
311 |
681 |
12600,00 |
|
Податкові зобов’язання з ПДВ за першою подією – оплата, рядок 1.1 декларації з ПДВ та таблиця 1 додатку 5 |
643 |
641/ПДВ |
2100,00 |
|
Відображено вартість субпідрядних робіт згідно з підписаним актом з ФОП (рядок 10.3 декларації з ПДВ, якщо перша подія – підписання акту) |
231 |
631 |
10500,00 |
|
Оплачено вартість субпідрядних робіт (рядок 10.3 декларації з ПДВ, якщо перша подія – оплата робіт) |
631 |
311 |
10500,00 |
|
Підписано акт із замовником щодо перевиставлення замовнику вартості субпідрядних послуг |
361 |
703 |
12600,00 |
|
Податкові зобов’язання з ПДВ за другою подією – перевиставлення робіт |
703 |
643 |
2100,00 |
|
Зарахування заборгованостей |
681 |
361 |
12600,00 |
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись