Такого поняття, як «умовний продаж», ПКУ не містить. Натомість є вимоги щодо нарахування податкових зобов’язань у випадках, передбачених п. 198.5 ПКУ. На такі зобов’язання складається зведена податкова накладна відповідно до п. 11 Порядку №1307. Щодо цього читайте тут>>
Щодо бухобліку ПДВ слід користуватися Інструкцією №141.
Податковий кредит при його первісному визнанні обліковується відповідно до п. 2 Інструкції №141. Сума ПДВ, на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов'язання з ПДВ звітного періоду згідно із законодавством (податковий кредит з ПДВ), за наявності податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, відображається за дебетом субрахунку 641 «Розрахунки за податками», аналітичний рахунок «Розрахунки за податком на додану вартість» у кореспонденції:
- з кредитомрахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» у випадках придбання до оплати або передачі інших активів матеріальних цінностей, робіт і послуг, основних засобів, нематеріальних активів: Дт 641/ПДВ Кт 631;
- з кредитом субрахунку 644 «Податковий кредит» - у випадках здійснення попередньої оплати до придбання матеріальних цінностей, робіт і послуг, основних засобів, нематеріальних активів. Після отримання попередньо сплачених матеріальних цінностей, нематеріальних активів, виконання робіт і послуг, вартість яких попередньо сплачена, на суму ПДВ дебетується субрахунок 644 «Податковий кредит» у кореспонденції з кредитом рахунків обліку зобов'язань. У бухобліку здійснюються такі записи: Дт 641/ПДВ Кт 644, Дт 644 Кт 631.
Відповідно до п. 11 Інструкції №141 сума податкового зобов’язання з ПДВ, нарахованого відповідно до п. 198.5 ПКУ, відображається за дебетом субрахунку 643 «Податкові зобов’язання», аналітичний рахунок «Податкові зобов’язання, що підлягають коригуванню», і кредитом субрахунку 641 «Розрахунки за податками», аналітичний рахунок «Розрахунки за податком на додану вартість», суми нарахованого податку зараховуються до первісної вартості товарів, необоротних активів, вартості послуг у кореспонденції з кредитом субрахунку 643 «Податкові зобов’язання», аналітичний рахунок «Податкові зобов’язання, що підлягають коригуванню».
Отримане цільове фінансування визначається доходом протягом тих періодів, у яких було понесено витрати, пов'язані з використанням умов такого фінансування.
Бухгалтерські проведення щодо використання трансферту та рядки декларації з ПДВ показані у таблиці.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись