Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Пунктом 138.11 ст. 138 ПКУ передбачено, що до складу витрат включаються суми витрат, не враховані в минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання.
Зазначені в цьому пункті витрати, здійснені в минулі звітні роки, відображаються у складі інших витрат...
Таким чином, згідно з ПКУ можна виправити помилки минулих звітних періодів, шляхом відображення неврахованих раніше витрат у складі інших витрат звітного періоду.
Наказом Державної податкової адміністрації України від 28.02.2011 р. №114 затверджено форму Декларації з податку на прибуток підприємства, однак відсутній порядок її заповнення. Самою формою Декларації не врегульований (не передбачений) порядок врахування витрат минулих звітних періодів в рахунок зменшення об'єкта оподаткування звітного періоду.
З огляду на вище наведене, рекомендую підприємству до 01.07.2011 р., подати уточнюючий розрахунок за старою формою (Лист ДПАУ №14847/7/15-0317 від 26.05.2011р.) та задекларувати невраховані витрати. При цьому, складаючи Декларацію за 2-й кв. 2011 року підприємство без проблем врахує таке від'ємне значення у складі витрат 2-го кв. 2011 р. (рядок 06.6 Декларації) та наступних звітних періодів.
В іншому випадку, слід буде чекати порядку заповнення Декларації чи роз'яснень ДПСУ з цього питання.
Галина Шулак
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись