Відповідно до пп. 140.5.6 ПКУ, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму витрат по нарахуванню роялті (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ) на користь нерезидента (у тому числі нерезидента, зареєстрованого у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого КМУ відповідно до пп. 39.2.1.2 ПКУ), що перевищує суму доходів від роялті, збільшену на 4 % чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за даними фінансової звітності за рік, що передує звітному (крім суб’єктів господарювання, які провадять діяльність у сфері телебачення і радіомовлення).
Умова: Витрати на нарахування роялті у 2024 році – 5000,00 грн. Дохід від роялті у 2024 році – 0 грн. Чистий дохід від реалізації продукції за 2023 рік - 100000,00 грн. Операція не контрольована.
Рішення: ТОВ потрібно буде збільшити фінансовий результат на 1000 грн (5000 – 100000 х 0,04 = 5000 – 4000 = 1000).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс
Передплатити