Відповідно до пп. 49.2 ПКУ, платник податків зобов’язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є.
Тому на перший погляд подавати декларацію не потрібно.
Але відповідно до пп. 46.2 ПКУ платник податку на прибуток (крім платників податку на прибуток, які відповідно до Закону про бухоблік зобов’язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом) подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 цього Кодексу. Така фінзвітність є невід’ємною частиною декларації.
Причому в пп. 46.2 ПКУ не зроблено виключення стосовно резидентів Дія Сіті, платників податку на прибуток на особливих умовах. Тому формально такі платники повинні подавати в тому числі фінансову звітність, як додаток до декларації.
Тому, на наш погляд, декларацію потрібно подавати, адже у фінзвітності, яка є додатком до декларації, є показники.
Разом з тим думка ДПС з цього питання нам невідома. Тому для уникнення непорозумінь може бути доречним отримати індивідуальну податкову консультацію.
Щодо перехідних операцій, то податок з передоплати отримано під час перебування підприємства на ЄП (2%). А включення суми наданих послуг до складу об’єкта оподаткування податком на прибуток на особливих умовах ПКУ не передбачено.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити