• Посилання скопійовано

Податкову накладну зареєстровано з неправильною датою. Як виправити помилку?

Податкова накладна була зареєстрована з неправильною датою (01.03 замість 06.03). Як виправляється така помилка?

Перш за все, зверніть увагу, що податкова накладна складається на дату виникнення податкових зобов’язань (п. 201.1 ПКУ). Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

  • дата зарахування коштів від покупця як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню;
  • дата відвантаження товарів, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Якщо помилилися з датою податкової накладної, одразу варто зазначити, що вносити виправлення в номер і дату податкової накладної не можна.

Виправляється така помилка лише шляхом сторнування помилкової накладної і складання  нової накладної правильною датою.

Тому постачальник складає розрахунок коригування (зменшувальний), який реєструє в ЄРПН покупець. При цьому, у платників немає підстав для відображення помилкової податкової накладної та розрахунку коригування, що її обнулює, у звітності. Потім, постачальник складає податкову накладну правильною датою і реєструє її в ЄРПН. При цьому, якщо така податкова накладна буде зареєстрована з порушення строків реєстрації, то штрафів не уникнути.

Що зазначати у графі 2 такого РК? Якщо йти з останнього роз’яснення податківців про виправлення ІПН (який виправляється аналогічним чином), то у графі 2 потрібно зазначати «Виправлення помилки». Однак, такий порядок суперечить останнім новинам від ДФС, згідно з якими дозволені значення графи 2 РК:

  • "Зміна кількості";
  • "Зміна ціни";
  • "Зміна номенклатури";
  • "Повернення товару або авансових платежів";
  • "Зменшення обсягу при нульовій кількості";
  • "Зменшення кількості при нульовому обсягу";
  • "Усунення неоднозначностей".

При цьому єдина причина, яка дає змогу повністю відсторнувати податкову накладну, це «Повернення товару або авансових платежів», і хоча така причина не відповідає суті операції, однак іншого виходу для реєстрації такого РК немає. Податківці щодо цього на данний момент жодних роз’яснень не дають.

Зверніть увагу, що зайво складена податкова накладна в декларації з ПДВ не відображається, про що говорили податківці тут>>

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.

Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Зареєструватись

Автор: Станіслав Горбовцов

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Щодо особливостей декларації з ПДВ в межах РЕЗ
    Чи обов'язково подавати уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ за лютий та травень 2025 року, якщо в них були відображені показники ПН_РЕЗ та РК_2 до неї, що не вплинуло на кінцевий результат, враховуючи нові роз'яснення ДПС у листі №11933/7/99-00-21-03-02-07 від 02.05.2025 р.?
    18.07.202523
  • Списання безнадійної дебіторки: коригування ПДВ
    Підприємство списує безнадійну дебіторську заборгованість (аванс за непоставлений товар), що виникла у 2017 році. Податковий кредит за ПН на цей аванс був раніше задекларований. Як правильно відкоригувати ПДВ: нарахувати компенсуючі ПЗ за пп. 198.5 ПКУ чи подати уточнюючий розрахунок до декларації того періоду, коли було відображено податковий кредит?
    18.07.202543
  • Включення розблокованої податкової накладної до податкового кредиту через рік
    Податкова накладна, що була виписана 06.05.2024 р., своєчасно подана на реєстрацію (31.05.2024 р.), але її реєстрацію було зупинено, а згодом поновлено за рішенням комісії 20.09.2024 р. Чи можливо включити таку податкову накладну до складу податкового кредиту у червні 2025 року?
    18.07.2025331
  • Дата РК при поверненні авансу та товару
    23.06.2025 р. постачальник отримав від покупця кошти за запчастини на суму 27000 грн і постачальник виписав на цю дату ПН. Товари були відвантажені і отримані покупцем також 23.06.2025 р. Згодом з’ясувалося, що запчастини не підійшли і їх 27.06.2025 р. покупець повернув постачальнику. 10.07.2025 р. постачальник повернув покупцю кошти - 27000 грн. Якою датою постачальник повинен складати РК – на 27.06.2025 чи на 10.07.2025 р.?
    17.07.202546
  • Несвоєчасне коригування ПДВ-кредиту: штрафні санкції
    Покупець (платник ПДВ) у 2022 році отримав повернення передоплати від постачальника, який на момент повернення вже став неплатником ПДВ. Податковий кредит, сформований у 2021 році за цією операцією, не був своєчасно відкоригований. У 2024 році покупець подав уточнюючий розрахунок, зменшивши податковий кредит. Які фінансові санкції (самоштраф, пеня) застосовуються за таке несвоєчасне коригування та чи потрібно сплачувати до бюджету суму ПДВ?
    17.07.202531