Згідно з п. 5 розділу VI Порядку 21 у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, у якому вносяться відповідні зміни.
При цьому значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.
Водночас, податківці у "ЗІР", категорії 101.23 роз’яснюють, якщо такі уточнючі розрахунки подаються до подання податкової декларації за останній звітний (податковий) період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, то уточнені показники враховуються в показниках такої декларації.
Тож, враховуючи вищезазначене, необхідно враховувати чи вплинуло таке уточнення на рядок 18 чи 20.2 декларації за січень. Якщо не вплинуло, то уточнюючі показники враховуються у декларації за лютий, якщо вплинули - то у декларації за січень.
Отже, у даному випадку декларація за січень 2018 року заповнена правильно, якщо виправлення декларації за грудень 2017 р. вплинуло на її показники.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити