Якщо предметом попереднього договору є власне котедж як об'єкт нерухомості, а також земельна ділянка, на якій він збудований та яка продається разом з ним, то саме вони і повинні заначатись у розділі Б податкової накладної.
При цьому код товару згідно з УКТ ЗЕД у графі 3.1 податкової накладної зазначається відповідно до Довідника умовних кодів товарів, що оприлюднений на сайті ДФСУ: за цим Довідником котедж як житловий будинок має умовний код 00101, а земельна ділянка – код 00301.
Графи 3.2 та 3.3 розділу Б податкової накладної не заповнюються.
Одиниця виміру товару у графах 4 та 5 зазначається згідно з Класифікатором системи позначень одиниць вимірювання та обліку ДК 011-96. На нашу думку, можна використовувати декілька варіантів одиниць виміру:
- для котеджу:
- квадратний метр житлової площі, умовне позначення «м2житл.площ», код 1901;
- штука, умовне позначення «шт», код 2009;
- для земельної ділянки:
- ар (сотка), умовне позначення «а», код 131;
- гектар, умовне позначення «га», код 132.
У графі 6 слід вказати кількість одиниць виміру, яка припадає на кожний отриманий платіж від покупця. При заповненні цієї графи не регламентується кількість знаків після коми – тобто за рахунок зміни точності показника графи 6 можна забезпечити точність розрахунку показника графи 10 розділу Б податкової накладної, адже у графі 7 податківці бажають бачити ціну лише з двома знаками після коми.
У графі 7 вказується ціна постачання за одну одиницю кількості. Ціна повинна мати лише два знаки після коми – на цьому неодноразово наполягали податківці:
- графа 8 – код ставки – 20.
- графа 9 не заповнюється.
- у графі 10 розраховується обсяг постачання шляхом множення показника графи 6 на показник графи 7.
- графа 11 не заповнюється.
Нижче подаємо зразки заповнення розділу Б податкової накладної для різних варіантів одиниць виміру. Завантажити тут>>
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись