Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Податківці пояснюють, що помилкові ПН та РК до них не потрібно відображати в декларації (див. лист ДФСУ від 21.12.2017 р. №3084/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).
Отже, у податковій декларації з ПДВ платником податку зазначаються дані про обсяги фактично здійснених операцій у відповідності з даними первинних документів і бухобліку незалежно від того, складена чи зареєстрована в ЄРПН податкова накладна на такі операції. Тому обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у зайво складеній податковій накладній та/або розрахунку коригування, не підлягають відображенню в декларації.
Більше того, у декларації з ПДВ відображається саме сума податкового зобов’язання, а не податкові накладні. Саме це і було зроблено у декларації за листопад (сума ПЗ з ПДВ відповідає загальній сумі ПЗ, зазначеній у складених тоді податкових накладних). Якщо це так, то коригування, відображені у РК, у декларації за грудень відображати не потрібно.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись