Податківці пояснюють, що помилкові ПН та РК до них не потрібно відображати в декларації (див. лист ДФСУ від 21.12.2017 р. №3084/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).
Отже, у податковій декларації з ПДВ платником податку зазначаються дані про обсяги фактично здійснених операцій у відповідності з даними первинних документів і бухобліку незалежно від того, складена чи зареєстрована в ЄРПН податкова накладна на такі операції. Тому обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у зайво складеній податковій накладній та/або розрахунку коригування, не підлягають відображенню в декларації.
Більше того, у декларації з ПДВ відображається саме сума податкового зобов’язання, а не податкові накладні. Саме це і було зроблено у декларації за листопад (сума ПЗ з ПДВ відповідає загальній сумі ПЗ, зазначеній у складених тоді податкових накладних). Якщо це так, то коригування, відображені у РК, у декларації за грудень відображати не потрібно.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити