Податкові наслідки проведення корпоративу

ПДВ

Податківці у листі від 10.08.2017 р. №1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК зазначили наступне: "якщо товари/послуги, необоротні активи придбані без ПДВ (у тому числі придбані у неплатників ПДВ), то у разі їх призначення для використання та/або початку використання в операціях, зокрема, що не є господарською діяльністю, нарахування податкових зобов'язань не здійснюється, незалежно від дати їх придбання".

Отже, у даній ситуації, оскільки товари і послуги придбавались у неплатників ПДВ, то незалежно до того, що такі товари використовуються не у господарській діяльності – нарахування ПДВ за п. 198.5 ПКУ не здійснюється. 

Прибуток

Відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ, об’єкт оподаткування податком на прибуток визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до НП(С)БО бо МСФЗ на різниці, які виникають відповідно до положень ПКУ. Різниць щодо витрат підприємства на корпоратив у ПКУ не передбачено.

ПДФО та Військовий збір

У разі організації роботодавцем безкоштовного харчування для працівників за принципом "шведського столу" неможливо визначити кількість спожитих продуктів кожною окремою особою та обрахувати, який саме дохід у вигляді додаткового блага отримано кожним конкретним працівником. Отже, вартість безкоштовного харчування працівників за принципом "шведського столу" як об'єкт оподаткування ПДФО не розглядається.

Об'єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 ПКУ (пп.1.2 п. 16-1 підрозділу 10  розділу ХХ ПКУ). Оскільки вартість такого харчування не включається до доходу співробітника – відповідно і не оподатковується військовим збором.