Важливі теми
Мої консультації
  • Посилання скопійовано

База налогообложения НДС операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости без учета НДС

Балансовая стоимость автомобиля 100000,00 грн, ПП (на общих основаниях) заказали экспертную оценку автомобиля по которой его стоимость составляет 60000,00грн. Продали автомобиль за 60000,00 грн. База для начисления НДС будет 100000,00 или 60000,00?

free14.11.20141 461
  • Посилання скопійовано

Согласно п. 188.1 НКУ, база налогообложения НДС операций по поставке товаров / услуг определяется исходя из их договорной стоимости (и только в случае осуществления контролируемых операций - не ниже обычных цен, определенных в соответствии со статьей 39 НКУ), без учета НДС.

 

Если договорная стоимость (цена продажи) без учета НДС составляла 60000 грн., и указанная операция не подпадает под определение контролируемой операции (критерии которых указаны в п. 39.2 НКУ), то именно такая сумма 60000 грн. и будет являться базой для начисления НДС. 

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Автор: Бикова Ганна

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Складання ПН за щоденними підсумками, якщо постачання кінцевим споживачам на умовах післяплати через юрособу – перевізника
    За роз’ясненням при складанні ПН за щоденними підсумками операцій, якщо постачання кінцевим споживачам здійснюється на умовах післяплати через іншу юрсобу – перевізника, яка також приймає кошти за оплату таких товарів з подальшим їх перерахуванням постачальнику, треба отримати ІПК
    16.06.202516
  • Коректність дати акта та податкової накладної при розбіжності з датою на СМГС
    Контрагент-експедитор, який надає послуги із залізничного та автомобільного перевезення, пропонує скласти акт виконаних робіт та зареєструвати ПН на залізничне перевезення датою 16.05.2025 року. При цьому вантаж прибув на станцію призначення 07.05.2025 року, що підтверджено штампом на залізничній накладній СМГС. Послуги автоперевезення надані 14.05.2025 р., і цією ж датою складений акт на ці послуги. Наскільки правомірним є таке оформлення документів, враховуючи розбіжність у датах?
    16.06.202536
  • Виправляємо помилку у графі 3.1 та/або 3.3 зведеної ПН з типом причини «13» без змін обсягів постачання або зменшення/збільшення ПЗ
    Яким чином виправити помилку, допущену у графі 3.1 та/або 3.3 (код УКТ ЗЕД / ДКПП) зведеної податкової накладної з типом причини «13 – Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності», яка не призводить до змін обсягів постачання або зменшення / збільшення податкових зобов’язань?
    16.06.202534
  • Невідшкодовано ПДВ: списання на витрати
    Підприємство не включило до податкового кредиту суму ПДВ через помилки в ПН, яку постачальник не виправив шляхом надання РК. Коли можна списати цю суму ПДВ на витрати (рахунок 949): одразу після втрати права на податковий кредит чи потрібно чекати спливу 1095 днів з дати складання такої ПН?
    16.06.20255042
  • Несвоєчасна реєстрація РК на повернення товару
    Повернення товару від покупця відбулося у січні 2024 року, однак РК до ПН не був зареєстрований. Наразі зареєструвати РК неможливо через зміну директора та недійсний КЕП. Як постачальнику коректно відкоригувати податкові зобов'язання з ПДВ за минулий період та які податкові наслідки виникають у цій ситуації?
    13.06.2025266
Більше консультацій

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

  • Як оподаткувати доходи фізособи, отримані при використанні сервісу OLX?

    Фізособа подає оголошення на OLX щодо надання в оренду приватного будинку. Який механізм оподаткування доходів фізособи, отриманих від оренди?

  • Яку ставку ЄСВ застосовує платник – резидент Дія Сіті працюючим особам з інвалідністю на суми лікарняних та допомоги у зв’язку з вагітністю?

    У такому випадку застосовується ставка 22% – на суму допомоги по тимчасовій непрацездатності (лікарняні) та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами гіг-спеціалісту та 8,41% – на суму допомоги по тимчасовій непрацездатності (лікарняні) та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами працівнику, з яким укладено трудовий договір.

  • Обов'язок подання Звіту про ТЦУ при фінансуванні представництва нерезидентом

    Інжинірінгова компания (зареєстрована у Німеччині з власниками - громадянами Німеччини) займається розробками та проєктуванням. Компанія існує 20 років. Ця материнська компанія має представництво у Києві (постійне представництво). Представництво займаеться моніторингом, аналізом украінського ринку. Протягом всього часу існування представництво не веде ніякої комерційной діяльності, не отримє прибуток, нічого не продає та не пропонує. Представництво існує 12 років. Всі кошти, які представництво отримує від материнськоі компаніі використовуються на ФЗП та утримання офісу. У 2023 році сума, отримана представництвом від материнської компанії для фінансування утримання офісу та виплати співробітникам зарплати та зарплатних податків, склала більше 10 млн грн. Звіт про трансфертне ціноутворення при цьому не був поданий. Чи зобов'язана материнська компанія (нерезидент) або його представництво подати звіт про трансфертне ціноутворення? Якщо так, то які можуть бути санкції з боку ДПС?

  • Проходження медичного огляду: чи потрібно проходити директору та головному бухгалтеру?

    Чи підлягає директор та головний бухгалтер проходження періодичного медичного огляду?

  • Професійна підготовка охоронника: чи є це додатковим благом?

    Чи виникає оподатковуваний дохід у вигляді додаткового блага (ПДФО та військовий збір) у разі оплати роботодавцем професійної підготовки працівника в навчальному центрі з присвоєнням кваліфікації "охоронник" 3 розряду?

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot