Якщо звернутись до норм ПКУ, то відповідно до пп. 188.1 ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається, виходячи з їх договірної вартості (у разі здійснення контрольованих операцій - не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).
З цього виходить, що при сплаті за послуги стільникового зв’язку в сумі 50 грн (в т.ч. ПДВ), базою для нарахування ПДВ буде:
(50 грн -2,94 грн) / 1,2 = 39,22 грн.
Відповідно, в сумі 50 грн містяться:
- 39,22 грн – сума без ПДВ,
- 2,94 грн – сума збору до ПФУ,
- 7,84 грн сума ПДВ.
А отже, у призначенні платежу (передоплати за послуги зв’язку) ви невірно визначили суму ПДВ (вказавши 8,33 грн замість 7,84 грн). Відповідно, було завищено суму на субрахунку 6442. Податкову накладну вам надали вірну.
Щоб виправити ситуацію, слід зробити сторно проводки Дт 6442 Кт 6441 на суму 0,49 грн.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись