У розрахунку коригування (РК) до податкової накладної графа 2.2 призначена для нумерації груп коригування. Таке групування використовується для чіткого розмежування змін, які вносяться до окремих рядків податкової накладної.
Відповідно до п. 23 Порядку №1307 та п. 4.5 листа ДФСУ від 27.11.2018 р. №36942/7/99-99-15-03-02-17, усі рядки РК, що стосуються коригування одного рядка податкової накладної, об’єднуються в одну групу коригування. Тобто принцип є таким: один рядок ПН, який коригується, — це одна група коригування, навіть якщо вона включає декілька рядків у РК (наприклад, рядок зі знаком «-» та один або декілька рядків зі знаком «+»).
При зміні кількості товару застосовується саме цей підхід.
У РК:
- спочатку відображається «мінусовий» рядок, який обнуляє попередні показники;
- далі додається «плюсовий» рядок із правильними (скоригованими) даними щодо кількості.
Обидва ці рядки належать до однієї групи коригування, тому в графі 2.2 їм присвоюється один і той самий порядковий номер.
Нумерація груп коригування здійснюється послідовно, починаючи з «1».
При цьому:
- у кожному новому РК нумерація починається з «1» незалежно від попередніх РК;
- якщо в одному РК коригується декілька рядків ПН, для кожного такого рядка створюється окрема група з окремим номером (1, 2, 3 тощо);
- навіть якщо причина коригування однакова (наприклад, зміна кількості), але коригуються різні рядки ПН, кожен із них матиме свою окрему групу.
Окремо див. ЗІР, категорія 101.15: «Яким чином заповнюється графа 2.2 «№з/п групи коригування» розділу Б розрахунку коригування до податкової накладної, якщо в подальшому відбувається коригування рядка податкової накладної, який вже коригувався?».
Також важливо, що в межах однієї групи коригування у графі 2.1 зазначається один і той самий код причини коригування.
Висновок
Отже, при зміні кількості товару в графі 2.2 РК слід зазначати один номер групи коригування для всіх рядків, які стосуються коригування конкретного рядка податкової накладної, починаючи нумерацію з «1» і далі — за порядком залежно від кількості таких коригувань.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації без реклами можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
