Так, ТОВ потрібно зареєструватися платником ПДВ.
Чому виникає обов'язок реєстрації?
Згідно з пп. 181.1 ПКУ, обов'язкова реєстрація платником ПДВ здійснюється, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування ПДВ).
У 2025 році ТОВ було на спрощеній системі (3 група, неплатник ПДВ), де цей ліміт для ПДВ не враховувався для платників ЄП. Але при переході на загальну систему правила змінюються. Для визначення критерію у 1 млн грн враховуються операції за останні 12 місяців, відповідно умови це січень-грудень 2025 р.
Оскільки дохід ТОВ за 2025 рік склав 1 100 000 грн (що > 1 000 000 грн), то з моменту переходу на загальну систему потрібно реєструватися платником ПДВ.
Згідно з пп. 183.4 ПКУ, у разі переходу зі спрощеної системи на загальнута відповідності критерію «мільйонера», реєстраційна заява (форма №1-ПДВ) подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему.
Оскільки ТОВ перейшло на загальну систему з 01.01.2026, то заяву потрібно подати не пізніше 10 січня 2026 року.
Також читайте: Як подавати заяву для обовʼязкової реєстрації платником ПДВ?
Що буде, якщо не подати заяву вчасно?
ТОВ буде нести відповідальність за нарахування та сплату ПДВ на рівні зареєстрованого платника ПДВ з першого дня переходу на загальну систему (з 01.01.2026 р.). Тобто за результатом перевірки податкова нарахує 20% ПДВ на всі продажі, починаючи з 1 січня. ТОВ буде зобов'язане платити ПДВ з виручки, але не матимете права на податковий кредит.
Щодо відповідальності див. нашу новину тут і тут.
Важливо: Перевірте, чи всі 1 100 000 грн є оплатою за товари чи послуги. Якщо частина цієї суми — це, наприклад, фінансова допомога або інші операції, що не є об'єктом оподаткування ПДВ, вони не враховуються в 1-мільйонний ліміт.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись