Така операція відображається у рядку 10.2 розділу II «Податковий кредит» декларації з ПДВ. Окрім цього, суму придбання та податку необхідно розшифрувати у Додатку 1 (Д1). Підставою для включення суми ПДВ до податкового кредиту є фіскальний касовий чек, доданий до авансового звіту.
Обґрунтування
Право на податковий кредит
Платник податку має право на податковий кредит за операціями з придбання товарів, які призначені для використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.
Підтвердний документ
За загальним правилом, підставою для податкового кредиту є зареєстрована в ЄРПН податкова накладна. Проте п. 201.11 ПКУ дозволяє формувати податковий кредит без податкової накладної на підставі касового чека, якщо він відповідає таким умовам:
- містить загальну суму отриманих товарів/послуг, що не перевищує 200 гривень за день (без урахування ПДВ);
- містить фіскальний номер та податковий номер постачальника;
- у ньому зазначена загальна сума та сума нарахованого податку.
Авансовий звіт у цьому випадку виступає документом для підтвердження витрат підзвітної особи, а підставою для ПДВ-обліку є саме оригінал чека.
Відображення у звітності
- Декларація: Оскільки придбаний товар оподатковується за ставкою 7%, обсяг придбання (без ПДВ) та суму податку слід включити до рядка 10.2 «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) на митній території України товарів/послуг та необоротних активів зі ставкою 7%»;
- Додаток Д1: Суми з касових чеків обов'язково розшифровуються у Таблиці 2.1 розділу II Додатка 1. У графі, передбаченій для індивідуального податкового номера постачальника, вказується податковий номер постачальника з касового чека.
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання