Коди товарів (УКТЗЕД) та послуг (ДКПП) для заповнення граф щодо придбання у Таблиці даних платника ПДВ беруться:
- Якщо постачальник є платником ПДВ — з податкової накладної, отриманої від нього;
- Якщо постачальник не є платником ПДВ — визначаються самостійно, виходячи з супровідних документів, договорів або за допомогою офіційних класифікаторів.
Обґрунтування
Порядок заповнення Таблиці даних платника ПДВ регулюється Постановою КМУ від 11.12.2019 №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних». У Таблиці необхідно вказувати коди товарів згідно з УКТЗЕД та коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП), що придбаваються (отримуються) платником податку (п. 13 Порядку №1165).
Джерело отримання кодів залежить від статусу вашого постачальника.
1. Придбання у платника ПДВ
Код товару згідно з УКТЗЕД або код послуги згідно з ДКПП є обов'язковим реквізитом податкової накладної. Отже, при отриманні товарів, робіт чи послуг від постачальника, зареєстрованого платником ПДВ, відповідний код зазначається у податковій накладній, яку він вам надає. Саме цей код слід переносити до графи 3 «Код згідно з УКТ ЗЕД/ДКПП товарів/послуг (придбання (отримання)...)» Таблиці даних.
2. Придбання у неплатника ПДВ
Якщо товари чи послуги придбаваються в особи, яка не є платником ПДВ, податкова накладна не складається. Проте, коди таких придбаних товарів/послуг все одно необхідно зазначати у Таблиці даних. Порядок №1165 не встановлює винятків щодо заповнення Таблиці залежно від податкового статусу постачальника.
У цьому випадку коди УКТЗЕД/ДКПП потрібно визначати самостійно. Для цього можна використовувати:
Для товарів (УКТЗЕД):
- Супровідні документи на товар (накладні, специфікації);
- Договори з постачальником;
- Офіційний Закон України «Про Митний тариф України», де наведено повну структуру кодів УКТЗЕД.
Для послуг (ДКПП):
- Акти виконаних робіт/наданих послуг та договори;
- Національний класифікатор України ДК 016:2010 «Державний класифікатор продукції та послуг». Слід пам'ятати, що для визначення коду послуги застосовується саме ДКПП, а не КВЕД вашого контрагента.
Важливо:
Коди товарів/послуг, що придбаваються, мають логічно відповідати кодам товарів/послуг, які ви реалізуєте, та вашим видам економічної діяльності (КВЕД). Це є одним з ключових аспектів, який аналізують податкові органи при розгляді Таблиці.
Коди в податкових накладних, які ви видаєте, мають вказуватися на рівні тих знаків (цифр), які зазначені у врахованій Таблиці даних. Наприклад, код «32.02» і код «32.02.24-00.00» система сприймає як різні.
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання