Знищення товару на складі у покупця жодним чином не впливає на облік продавця. Якщо продавець прощає борг покупцеві, то він просто «закриває» заборгованість такого покупця на витрати проведенням: Дт 944 – Кт 36. ПДВ при цьому не коригується.
Що стосується податку на прибуток, то якщо продавець є «високодохідником» (має річний дохід за минулий рік понад 40 млн грн), то слід застосовувати податкову різницю згідно із пп. 139.2.1 ПКУ, а саме – збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів.
Тобто, якщо такий резерв не створювався – на всю суму списаної дебіторської заборгованості. Прощення боргу варто оформити договором між сторонами. При цьому причина такого прощення може бути зазначена (але це не обов’язково). Для списання боргу продавцем це значення не має.
А ось покупцеві потрібно отримати підтвердні документи щодо причини знищення товару (довідку ДСНС тощо). Це дасть змогу списати цей товар в його обліку без податкових наслідків.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити