ПДВ
В ІПК від 23.07.2018 р. №3236/6/99-99-15-03-02-15/ІПК та листі від 29.08.2016 р. №18609/6/99-99-15-03-02-15 податківці зазначили, що «у разі попередньої оплати товарів/послуг, які в межах терміну позовної давності не були поставлені, факт придбання таких товарів/послуг, як це передбачено пунктом 198.3 ПКУ, відсутній, та, відповідно, відсутнє право платника на податковий кредит за такими товарами/послугами». Тож якщо факту постачання немає, то й податкового кредиту немає.
Так, якщо податкова накладна за фактом попередньої оплати була складена до 01.07.2015 р., то зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки. Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015 р., то необхідно визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного пп. 198.5 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну (ЗІР, категорія 101.15).
Податок на прибуток
Відповідно до наведеної умови ТОВ – мікропідприємство, платник податку на прибуток. Якщо ТОВ не застосовує податкові різниці, то списання дебіторської заборгованості проводиться за правилами бухгалтерського обліку, і вся сума дебіторської заборгованості при списанні буде включена до складу витрат.
Для правильного документального оформлення та відображення в обліку див. наші консультації:
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Ще не передплатник, проте теж хочете скористатись такою можливістю?
Оформіть пакет «Мій асистент» усього за 199 грн/міс або спробуйте безкоштовну передплату на 14 днів прямо зараз
