• Посилання скопійовано

Складання РК до ПН при зміні номенклатури

Підприємство, платник ПДВ, отримало передоплату за товари в одній кількості, виписавши ПН, а відвантажило в іншій. Причому загальна сума не змінилася. Як складати РК до ПН?

Наведемо приклад:

01.02.2021 р. отримана передоплата в розмірі 50% і виписана ПН:

  • товар А – 0,5 шт х 100 грн = 50,00 грн; 
  • товар Б – 0,5 шт х 100 грн = 50,00 грн;
  • товар С – 2 шт х 20 грн  = 40,00 грн;
  • товар Д – 3шт х 20 грн = 60,00. 

Всього на суму 200,00 грн, окрім того ПДВ - 40,00 грн. 

02.02.2021 р. відвантажено товар: 

  • товар А – 1 шт х 100грн = 100,00 грн;
  • товар С – 4 шт х 20 грн = 80,00 грн;
  • товар Д – 1шт х 20 грн = 20,00 грн.

Всього на суму 200,00 грн, окрім того ПДВ - 40,00 грн. 

З наведеного прикладу бачимо, що змінилася кількість постачання, а товар Б взагалі не поставлено. 

Тому РК можна скласти із зазначенням двох причин коригування – 102 «Зміна кількості» (для товарів А, С, Д) і 103 «Повернення товару» (для товару Б).

На товари А, С, Д буде складено по два рядки. В першому дані за товаром обнуляються. В другому зазначаються дані фактичної поставки.

На товар Б в РК буде заповнено один рядок, з мінусом, на вилучення цього товару. 

Приклад заповнення розділу Б РК наведено на малюнку. Код УКТ ЗЕД товару беремо умовно 9609.

 

Чи втрачає покупець право на ПК, якщо при заповненні граф 2.1 і 2.2 були допущені помилки?

Для відповіді на це питання потрібно розглядати конкретні помилки.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Щодо особливостей декларації з ПДВ в межах РЕЗ
    Чи обов'язково подавати уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ за лютий та травень 2025 року, якщо в них були відображені показники ПН_РЕЗ та РК_2 до неї, що не вплинуло на кінцевий результат, враховуючи нові роз'яснення ДПС у листі №11933/7/99-00-21-03-02-07 від 02.05.2025 р.?
    18.07.202516
  • Списання безнадійної дебіторки: коригування ПДВ
    Підприємство списує безнадійну дебіторську заборгованість (аванс за непоставлений товар), що виникла у 2017 році. Податковий кредит за ПН на цей аванс був раніше задекларований. Як правильно відкоригувати ПДВ: нарахувати компенсуючі ПЗ за пп. 198.5 ПКУ чи подати уточнюючий розрахунок до декларації того періоду, коли було відображено податковий кредит?
    18.07.202530
  • Включення розблокованої податкової накладної до податкового кредиту через рік
    Податкова накладна, що була виписана 06.05.2024 р., своєчасно подана на реєстрацію (31.05.2024 р.), але її реєстрацію було зупинено, а згодом поновлено за рішенням комісії 20.09.2024 р. Чи можливо включити таку податкову накладну до складу податкового кредиту у червні 2025 року?
    18.07.2025261
  • Дата РК при поверненні авансу та товару
    23.06.2025 р. постачальник отримав від покупця кошти за запчастини на суму 27000 грн і постачальник виписав на цю дату ПН. Товари були відвантажені і отримані покупцем також 23.06.2025 р. Згодом з’ясувалося, що запчастини не підійшли і їх 27.06.2025 р. покупець повернув постачальнику. 10.07.2025 р. постачальник повернув покупцю кошти - 27000 грн. Якою датою постачальник повинен складати РК – на 27.06.2025 чи на 10.07.2025 р.?
    17.07.202541
  • Несвоєчасне коригування ПДВ-кредиту: штрафні санкції
    Покупець (платник ПДВ) у 2022 році отримав повернення передоплати від постачальника, який на момент повернення вже став неплатником ПДВ. Податковий кредит, сформований у 2021 році за цією операцією, не був своєчасно відкоригований. У 2024 році покупець подав уточнюючий розрахунок, зменшивши податковий кредит. Які фінансові санкції (самоштраф, пеня) застосовуються за таке несвоєчасне коригування та чи потрібно сплачувати до бюджету суму ПДВ?
    17.07.202528