Головна Усі консультації Оподаткування ПДВ

Складання РК до ПН при зміні номенклатури

Підприємство, платник ПДВ, отримало передоплату за товари в одній кількості, виписавши ПН, а відвантажило в іншій. Причому загальна сума не змінилася. Як складати РК до ПН?

Наведемо приклад:

01.02.2021 р. отримана передоплата в розмірі 50% і виписана ПН:

  • товар А – 0,5 шт х 100 грн = 50,00 грн; 
  • товар Б – 0,5 шт х 100 грн = 50,00 грн;
  • товар С – 2 шт х 20 грн  = 40,00 грн;
  • товар Д – 3шт х 20 грн = 60,00. 

Всього на суму 200,00 грн, окрім того ПДВ - 40,00 грн. 

02.02.2021 р. відвантажено товар: 

  • товар А – 1 шт х 100грн = 100,00 грн;
  • товар С – 4 шт х 20 грн = 80,00 грн;
  • товар Д – 1шт х 20 грн = 20,00 грн.

Всього на суму 200,00 грн, окрім того ПДВ - 40,00 грн. 

З наведеного прикладу бачимо, що змінилася кількість постачання, а товар Б взагалі не поставлено. 

Тому РК можна скласти із зазначенням двох причин коригування – 102 «Зміна кількості» (для товарів А, С, Д) і 103 «Повернення товару» (для товару Б).

На товари А, С, Д буде складено по два рядки. В першому дані за товаром обнуляються. В другому зазначаються дані фактичної поставки.

На товар Б в РК буде заповнено один рядок, з мінусом, на вилучення цього товару. 

Приклад заповнення розділу Б РК наведено на малюнку. Код УКТ ЗЕД товару беремо умовно 9609.

 

Чи втрачає покупець право на ПК, якщо при заповненні граф 2.1 і 2.2 були допущені помилки?

Для відповіді на це питання потрібно розглядати конкретні помилки.

Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників електронного або паперового «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, перейшовши за посиланням;  вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 58 грн на місяць.

Дякуємо за розуміння.

Автор:
Олександр Золотухін
Джерело
«Дебет-Кредит»
Рубрика:
Оподаткування / ПДВ
Теги:
Коригування , ПДВ , Податкова накладна

30 днiв передплати безкоштовно!

Коментарі: 1

Новини по темі

Консультації по темі